- 多选题制定和实施质量控制制度的主要目的是在以下（ ）两个方面向会计师事务所及其人员提出合理保证。
- A 、按约定时间提交相关业务报告
- B 、遵守法律法规、职业道德、鉴证业务准则和相关服务准则
- C 、根据具体情况出具恰当的报告
- D 、获取充分、适当的证据以支持结论
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参考答案【正确答案：B,C】
B、C属于质量控制准则明确规定的质量控制制度的两大目的。
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- A 、质量控制制度应当要求会计师事务所首席合伙人对质量控制制度承担全部责任
- B 、质量控制措施的实施应当全部由专职的质量控制人员执行，其他人员不得参与
- C 、会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成书面文件，发送给全体人员
- D 、为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师可以委派适当的人员并授予其必要的权限，以帮助主任会计师正确履行职责
- 2 【多选题】制定和实施质量控制制度的主要目的是在以下( )两个方面向会计师事务所及其人员提出合理保证。
- A 、按约定时间提交相关业务报告
- B 、遵守法律法规、职业道德、鉴证业务准则和相关服务准则
- C 、根据具体情况出具恰当的报告
- D 、获取充分、适当的证据以支持结论
- 3 【多选题】会计师事务所质量控制制度的要素包括( )。
- A 、对业务质量承担的领导责任
- B 、相关职业道德要求
- C 、客户关系和具体业务的接受与保持
- D 、人力资源、业务执行
- 4 【单选题】监控质量控制制度的有效性,不断修订和完善质量控制制度,对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用,以下有关说法中不正确的是()。
- A 、对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施
- B 、参与项目质量控制复核的人员可以兼任该项业务的检查工作
- C 、会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
- D 、会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录
- 5 【多选题】会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证会计师事务所的下列()目标的实现。
- A 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- B 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
- C 、保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
- D 、评价注册会计师自身的执行能力
- 6 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函，对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书而确认函。 （3）在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检査，每项检査选取每位合伙，己完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年4月30日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门，集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存12年。 【要求】 针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 7 【单选题】针对质量控制制度的目标和要素，以下说法中，不恰当的是（）。
- A 、会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任
- B 、会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求
- C 、质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告
- D 、质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务
- 8 【多选题】针对质量控制制度目标，以下说法中，正确的有（）。
- A 、评价注册会计师自身的执行能力
- B 、保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
- C 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告
- D 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- 9 【简答题】ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。（2）审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。（3）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量控制复核，其他业务是否实施项目质量控制复核由各业务部门的主管合伙人决定。（4）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量控制政策和程序，参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。（5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档，除此之外的其他业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。要求:针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。 如不恰当， 简要说明理由。
- 10 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。(2)事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。(3)对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格,之后以五年为周期进行业务质量检查。(4)为确保客观性,项目质量控制复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。(5)如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信息的保密。要求:针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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