- 综合题(主观)
题干:(根据2015年真题改编)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2018年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了买一赠一的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧,该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
题目:甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算,洗涤剂每件应确认收入=40*40/(40+10)=32元,每瓶洗洁精应确认收入=40*10/(40+10)=8元。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】2012年,甲公司销售收入为1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定:产品售出后一年内,如发生正常质量问题,甲公司将免费负责修理。根据以往的经验,如果出现较小的质量问题,则须发生的修理费为销售收入的1%;而如果出现较大的质量问题,则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测,本年度已售产品中,有80%不会发生质量问题,有15%将发生较小质量问题,有5%将发生较大质量问题。据此,2012年年末甲公司应确认预计负债的金额为( )万元。
- A 、1.5
- B 、1
- C 、2.5
- D 、30
- 2 【单选题】甲公司2011年取得销售收入240 000万元,企业希望能充分利用税前扣除额,则企业应该列支的业务招待费为( )万元。
- A 、1 200万元
- B 、2 000万元
- C 、1 000万元
- D 、800万元
- 3 【多选题】甲公司2011年取得销售收入24 000万元,管理费用中列支业务招待费100万元,则下列说法正确的有( )。
- A 、该公司可以税前扣除的业务招待费是120万元
- B 、该公司可以税前扣除的业务招待费是60万元
- C 、当前销售额下,为了充分利用税收政策,其业务招待费应开支200万元
- D 、当前销售额下,为了充分利用税收政策,其业务招待费应开支120万元
- 4 【单选题】A公司需要对公司的销售收入进行分析,通过分析得知2007、2008、2009年销售收入的环比动态比率分别为110%、115%和95%。则如果该公司以2007年作为基期,2009年作为分析期,则其定基动态比率为()。
- A 、126.5%
- B 、109.25%
- C 、104.5%
- D 、120.18%
- 5 【单选题】A公司需要对公司的销售收入进行分析,通过分析得知2007、2008、2009年销售收入的环比动态比率分别为110%、115%和95%。则如果该公司以2007年作为基期,2009年作为分析期,则其定基动态比率为()。
- A 、126.5%
- B 、109.25%
- C 、104.5%
- D 、120.18%
- 6 【单选题】2010年,甲公司销售收入为1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定:产品售出后一年内,如发生正常质量问题,甲公司将免费负责修理。根据以往的经验,如果出现较小的质量问题,则须发生的修理费为销售收入的1%;而如果出现较大的质量问题,则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测,本年度已售产品中,有80%不会发生质量问题,有15%将发生较小质量问题,有5%将发生较大质量问题。据此,2010年年末甲公司应确认预计负债的金额为( )万元。
- A 、1.5
- B 、1
- C 、2.5
- D 、30
- 7 【多选题】甲公司2018年度取得销售收入为4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有()。
- A 、业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
- 8 【简答题】甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。
- 9 【多选题】甲公司2018年度取得销售收入4000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有()。
- A 、业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
- 10 【综合题(主观)】甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。
热门试题换一换
- 书面形式是当事人最为普通采用的一种合同约定形式,合同的书面形式包括多种形式,其中有( )。
- 根据《合同法》规定,合同格式条款的使用必须合法,否则格式条款无效。下列各项中,属于无效的格式条款有()。
- 股票的特点包括()。
- 分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
- 甲餐厅承接乙的婚宴。双方约定:婚宴共办酒席20桌,每桌2000元;乙先行向甲餐厅支付定金1万元;任何一方违约,均应向对方支付违约金5000元。合同订立后,乙未依约向甲支付定金。婚宴前一天,乙因故通知甲取消婚宴。甲要求乙依约支付1万元定金与5000元违约金。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
- 假定某企业的权益资本与负债资本的比例为3:2,据此可断定该企业()。
- 一般认为在现代综合评价体系中,企业财务评价的内容最关注的首先是()。
- 甲公司购进一台价值120万元的机器设备,向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元,但未约定保险金的计算方法。后保险期间发生了保险事故,造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大,花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定,保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载