- 多选题甲公司2018年度取得销售收入为4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有()。
- A 、业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
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参考答案
【正确答案:A,D】
选项AD表述正确:本题考核业务招待费、广告费和业务宣传费扣除的计算。(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5‰=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元;(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元),准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元,所以税前可以扣除200万元。
选项BC表述错误。
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- A 、业务招待费准予扣除的数额为20万元
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- A 、业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D 、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
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