- 单选题
题干：某居民企业于2010年8月成立,企业2011年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元,营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提并上缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生1.08万元的职工教育经费;(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元,为职工支付的五险一金共计20万元;(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款;(4)投资收益为国外子公司分回的利润,国外适用税率为30%,子公司当年处于减半征收期;(5)12月,该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台,投资额为30万元,支出计入固定资产。
题目：计算2011年管理费用纳税调整金额为()万元。 - A 、6.4
- B 、8.4
- C 、10.4
- D 、7.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
销售（营业）收入＝500（万元）业务执行费扣除限额＝500×5%＝2.5（万元）<10×60%=6（万元），只能按2.5万元扣除，会议费和差旅费和五险一金可以在税前据实扣除。纳税调金额＝10－2.5＝7.5（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】(1)计算财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、20
- B 、16
- C 、12
- D 、0
- 2 【不定项】计算销售费用应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、5.5
- B 、6.5
- C 、4.5
- D 、5
- 3 【不定项】计算管理费用中应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、7
- B 、8.25
- C 、9
- D 、10
- 4 【单选题】计算财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、20
- B 、16
- C 、12
- D 、0
- 5 【综合题（主观）】计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题（主观）】计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括对计划开发费用的加计扣除）。
- 7 【综合题（主观）】计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算各项费用纳税调整额。
- 9 【案例分析题】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2011年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。
- 下列项目的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
- 税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
- 卷烟厂进口一辆中轻型商用客车应纳车辆购置税（ ）万元。
- 下列关于本案证据收集与补充，证据提供，证据调取与审核的说法中，符合《行政诉讼法》规定的有（ ）。
- ?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- 根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是（ ）。
- 业务(2)应纳资源税( )万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
A3eqP