- 多选题如U会计师事务所承担审计客户X公司的管理层职责，将对独立性产非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。在U事务所为X公司提供的以下服务中，属于承担管理层职责的有( )。
- A 、对交易进行授权
- B 、跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知X公司
- C 、设计内部控制
- D 、向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责
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参考答案【正确答案：A,C】
A中的“授权”、C中的“设计”都表明U事务所拥有决策权，属于承担管理职责；B中的“法定”、D中的“协助”都表明U事务所并不拥有权限，不属于代行管理层职责。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司系A会计师事务所的常年审计客户。2011年11月,A会计师事务所与甲公司续签了审计业务约定书,审计甲公司2011年度财务报表。 假定存在以下情形： (1)甲公司由于财务困难,应付A会计师事务所2010年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,A会计师事务所同意甲公司延期至2012年底支付。在此期间,甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 (2)甲公司由于财务人员短缺,2011年向A会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。A会计师事务所未将该注册会计师包括在甲公司2011年度财务报表审计项目组。 (3)甲注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计甲公司2011年度财务报表时,A会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立甲公司2011年度财务报表审计项目组时,A会计师事务所要求其继续负责关键项目审计。 (4)由于甲公司降低2011年度财务报表审计费用近1/3,导致A会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,A会计师事务所决定不再对甲公司下属的两个重要的销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 (5)A会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向甲公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定,分别判断上述各种情形是否对A会计师事务所的独立性产生不利影响,并简要说明理由。
- 2 【多选题】X公司是U会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，因自身利益导致对遵循职业道德基本原则不利影响的情形包括( )。
- A 、项目组成员甲在查阅审计档案时发现上年度工作底稿中存在错误的结论
- B 、项目组成员乙将私有房屋出租给X公司，年租金20万元
- C 、项目组成员丙在持有X公司发行的市值约3000元的股票
- D 、项目组成员丁的姐夫是X公司销售部门职员，经手了全部销售业务的60%
- 3 【单选题】X公司是U会计师事务所的审计客户。在涉及X公司的下列商业关系中，( )最可能对审计独立性产生严重的不利影响。
- A 、项目组成员常年从市场上购买X公司生产的产品
- B 、X公司特批项目组成员定期按成本价从仓库购买产品
- C 、项目组成员的父母定期从X公司专卖店购买产品
- D 、项目合伙人通过中介机构将自有房屋转租给X公司
- 4 【多选题】U会计师事务所与其审计客户X公司一同在某股东人数有限的实体Y公司中拥有经济利益。仅当下列( )条件同时成立时，这一商业关系才不对独立性产生不利影响。
- A 、商业关系对事务所和X公司都不重要
- B 、经济利益对事务所和X公司都不重大
- C 、U事务所和X公司都不能控制Y公司
- D 、商业利益对Y公司不重要
- 5 【多选题】会计师事务所与客户签订审计业务约定书时商定的下列收费标准中，构成或有收费的有( )。
- A 、按审计确认的资产总额的X%支付费用
- B 、按已审营业收入的Y‰支付审计费用
- C 、按项目组成员每人每小时Z元的标准付费
- D 、按审计意见的具体类型支付审计费用
- 6 【综合题（主观）】X公司是U会计师事务所的常年审计客户，承接了X会计师事务所20×1年度财务报表审计业务。A注册会计师是U会计师事务所指派的X公司20×1年度财务报表审计项目合伙人。按约定，U会计师事务所应当于20×2年1月10日提交审计报告。根据对X公司及其环境的了解和以往审计经验，A注册会计师将应收账款及银行存款存在认定的重大错报风险评估为低水平，将应付账款完整性认定的重大错报风险评估为高水平。A注册会计师制定的具体审计计划中，与函证程序相关的部分内容如下： (1)为在20×2年1月10日之前收到函证回函，将应收账款的函证的截止时间提前到20×1年12月5日。 (2)因为评估的银行存款的重大错报风险为低水平，本年审计中对银行的函证比例由上年的100%降低到80%。 (3)为应对应付账款完整性认定的重大错报风险，本年审计不仅适当增加向供应商函证的数量，而且改变往年从应付账款明细账中选取应付余额较大供应商函证的做法，改为从全部供应商名单优先选取余额较小的供应商。 要求： (1)如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师应当针对截止日期至资产负债表日期间实施哪些进一步的实质性程序和控制测试，才能将期中测试得出的结论合理延伸至期末。 (2)针对情况(1)～(3)，不考虑其他情况，指出A注册会计师制定的具体审计计划是否存在不当之处。如存在，请简要说明原因。 (3)如果X公司管理层要求不实施函证程序，为保持职业怀疑态度，注册会计师应从哪些加以考虑。
- 7 【多选题】XYZ会计师事务所为审计客户A电信公司提供税务服务，以下说法正确的有（ ）。
- A 、在提供税务筹划和其他税务咨询服务时，如果此类服务具有法律依据，或得到税务机关的明确认可，通常不对独立性产生不利影响
- B 、如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响
- C 、在审计客户属于公众利益实体的情况下，除非出现紧急或极其特殊的情况，并征得相关监管机构的同意，会计师事务所不得计算当期所得税或递延所得税负债（或资产），以用于编制对被审计财务报表具有重大影响的会计分录
- D 、如果评估服务并未经税务机关或类似监管机构的审核，并且其影响对财务报表来说是重大的，则通常不对独立性产生不利影响
- 8 【多选题】A公司为甲会计师事务所的常年审计客户，甲会计师事务的乙注册会计师所购买大量B公司股票，由于A公司业务扩展，于2011年5月收购了B公司。甲会计师事务所承接A公司2011年度财务报表必须具备的条件有（ ）。
- A 、在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系
- B 、在收购生效日起的一年内，尽快终止目前存在的利益或关系
- C 、乙注册会计司不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核
- D 、拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论
- 9 【多选题】X公司是U会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形包括（ ）。
- A 、项目组成员发现上年度工作底稿存在错误
- B 、项目组成员将私有房屋出租给X公司
- C 、项目组成员持有X公司发行的小额股票
- D 、项目组能否获得奖金主要依赖于能否接到X公司的业务
- 10 【多选题】U会计师事务所为其审计客户X公司提供了下列与信息技术相关的服务。其中，对独立性产生不利影响的是（ ）。
- A 、设计接口，使收费IT系统与财务IT系统兼容
- B 、向收银员演示新引进的收费软件系统的操作
- C 、设计可以根据情况自动调整客户信用额度的软件
- D 、评价X公司自行设计的确定最佳进货量的软件
热门试题换一换
- A股份有限公司(以下简称A公司)系一家上市公司，增值税税率为17%，2010年至2013年的股权投资业务资料如下。 (1)2010年1月1日，A公司以1 000万元作为对价，取得B公司(非上市公司)10%的股份。A公司取得该部分股权后，对B公司的财务和经营决策不具有重大影响或共同控制，A公司准备长期持有该股份。当日，B公司可辨认净资产账面价值(等于其公允价值)为12 000万元。 (2)2010年3月1日，B公司宣告发放现金股利700万元；2010年4月10日，A公司实际收到相关现金股利。 (3)2010年12月10日，A公司与C公司签订股权转让协议，该股权转让协议规定：A公司以一项土地使用权及一台生产设备作为对价，取得C公司所持有的B公司股权，该部分股权占B公司股权的20%，股权转让日为2011年4月1日。 (4)2010年度，B公司实现净利润600万元。 (5)2011年4月1日，A公司与C公司办理了相关资产划转手续。当日，A公司付出的土地使用权原价为1 200万元，已计提摊销300万元，公允价值为1 100万元；付出的设备原价为1 500万元，已使用1．5年，已计提折旧400万元，公允价值为1400万元。A公司取得该部分股权后，对B公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。 (6)为核实B公司资产价值，A公司聘请专业评估机构对B公司资产进行评估，经评估确定，2011年4月1日B公司可辨认净资产的公允价值为12 500万元，除下列项目外，B公司其他资产、负债的账面价值与其公允价值相同。(单位：万元) B公司该项固定资产预计使用年限为10年，截至2011年3月31日，已使用5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，折旧费计入当期管理费用。B公司2011年第1季度实现净利润300万元。 (7)2011年9月，B公司将其成本为800万元的Y产品以1 100万元的价格出售给了A公司，A公司将取得的产品作为存货管理，当期对外出售60%。 (8)截至2011年底，B公司2011年4月1日库存的Z产品已对外出售80%。 (9)2011年度，B公司共实现净利润700万元。B公司因2011年5月份购入的可供出售金融资产公允价值上升而在期末确认增加资本公积150万元。 (10)2012年4月2日，B公司召开股东大会，审议董事会于2012年3月1日提出的2011年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为：按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的5%提取任意盈余公积；分配现金股利120万元。该利润分配方案于当日对外公布。 (11)截至2012年底，A公司于2011年购自B公司的Y产品已全部对外出售。B公司2011年4月1日库存的Z产品也已全部对外出售。 (12)2012年12月31日，B公司由于管理部门内部结构调整，将自用的建筑物改为出租，会计上将其转换为投资性房地产核算，并采用公允价值模式计量。转换日该建筑物的公允价值为2 000万元，成本为2 200万元，已计提折旧300万元，已计提减值准备100万元。 (13)2012年，B公司发生净亏损700万元。 (14)2013年1月1日，A公司与B公司的第一大股东D公司签订股权转让协议，以一幢房屋及一批库存商品换取D公司所持有的B公司40%的股权。A公司换出的房屋账面原价为2 200万元，已计提折旧300万元，已计提减值准备100万元，公允价值为2 160万元；换出的库存商品实际成本为1 800万元，未计提存货跌价准备，该部分库存商品的市场价格(不含增值税)为2 000万元。假定双方股权过户手续当日完成。A公司增资后，持有B公司70%的股权，能够控制B公司，核算方法由权益法改为成本法。2013年1月1日，B公司可辨认净资产的公允价值为10 500万元。A公司原持有的B公司30%股权于购买日的公允价值3 375万元。 (15)2013年4月20日，B公司股东大会审议决定不分配现金股利。2013年度，B公司实现净利润1 000万元。 (16)其他相关资料：A公司盈余公积的提取比例为10%;不考虑其他因素的影响。 要求： (1)判断2010年1月1日、2011年4月1日、2013年1月1日发生的交易是否形成企业合并，并说明理由；计算上述各项交易的投资成本。 (2)计算合并(购买)日合并财务报表中应确认的商誉金额。 (3)编制A公司2011年度对B公司长期股权投资核算的会计分录。 (4)编制A公司2012年度对B公司长期股权投资核算的会计分录。 (5)编制A公司2013年度对B公司长期股权投资核算的会计分录，并计算年末长期股权投资的账面价值。(“长期股权投资”和“资本公积”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)
- 以下属于负债定义的有（ ）。
- 某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2011年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）万元。
- A、B公司适用的所得税税率均为25%。有关企业合并资料如下： （1）2010年3月3日，A公司与B公司的股东签订协议，采用定向增发3 000万股普通股（每股面值为1元）对B公司进行控股合并，取得B公司70％的股权。 （2）2010年6月30日，A公司向B公司的股东定向增发3 000万股普通股（每股面值为1元）对B公司进行控股合并，公允价值为每股4元，当日办理完毕相关法律手续，取得了B公司70％的股权。 （3）被购买方B公司在2010年6月30日可辨认净资产的账面价值为16 000万元，公允价值为16 500万元，其差额为被购买方B公司的一项固定资产公允价值大于账面价值的差额500万元。 （4）A公司与B公司的原股东没有关联方关系。 （5）B公司的股东对出售B公司股权选择采用免税处理。B公司各项可辨认资产、负债在合并前账面价值与其计税基础相同。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列有关企业合并的表述，不正确的是()。
- 某公司本年销售额100万元,税后净利12万元,固定营业成本24万元,财务杠杆系数1.5,所得税率40%。据此,计算得出该公司的总杠杆系数为2.7。()
- 运用SWOT分析法对上述案例进行分析;
- 某建筑公司2016年2月发生如下业务：自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工，工程总成本为2328万元，成本利润率为10%。该公司将其中一栋写字楼用于办公，另一栋对外出售，取得销售收入1800万元，该公司当月应缴纳营业税（ )万元。
- 由于管理层次的构成和目的不同，每个层次的信息需求也不同，下列各项中，对不同管理层次信息需求特点表述正确的是（ ）。
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