- 简答题某市建筑公司于2020年6月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核：该办公楼为企业2012年自建，办公楼的原值为5500万元。截止到出售时，已累计计提折旧600万元。取得土地使用权的金额为600万（该金额在账务处理上已经计入房屋价值），办公楼的重置成本价为6000万元，成新度折扣率为70％。请回答下列问题：（1）计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。（2）计算办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
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参考答案（1）增值税＝9900/1.05×5％＝471.43（万元）
城建税、教育费附加和地方教育附加＝471.43×（7％＋3％＋2％）＝56.57（万元）
印花税＝9900/1.05×0.05％＝4.71（万元）
土地增值税：
应税收入＝9900－471.43＝9428.57（万元）
扣除项目＝600＋6000×70％＋（56.57＋4.71）＝4861.28（万元）
增值额＝9428.57－4861.28＝4567.29（万元）
增值率＝4567.29/4861.28×100％＝93.95％
税率为40％，速算扣除系数为5％
土地增值税＝4567.29×40％－4861.28×5％＝1583.85（万元）
（2）应纳税所得额＝9428.57－（5500－600）－56.57－4.71－1583.85＝2883.44（万元） 。
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