- 简答题
题干：本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法某县城一机械制造企业2016年自行核算的销售（营业）收入8000万元，销售（营业）成本5000万元，税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：（1）2016年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元；（2）该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；（3）该企业将销售产品取得的现金20万元（含税）漏记收入。（其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
题目：受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额；
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参考答案受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增应纳税所得额10万元。1月份投入使用，应自2月起计提折旧，生产设备折旧年限不应少于10年。
在当年应提折旧=10×（1-5%）÷（10×12）×11=0.87（万元）
多提折旧=2-0.87=1.13（万元）
合计应调增应纳税所得额=10+1.13=11.13（万元）
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