初级会计职称
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  • 不定项
    题干:李某是甲个人独资企业(简称“甲企业”)业主,2019年相关情况如下:(1)甲企业2019年会计利润200000元;其中包括行政罚款30000元、合同违约金40000元,李某本人工资400000元。(2)甲企业员工王某每月工资18000元,每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元;另外,王某2019年2月在其他单位兼职,取得收入3500元。(3)李某2019年5月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元,该套住房原值840000元,系李某2018部年年底购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。(4)李某2019年8月以个人名义购入境内A上市公司股票,11月出售持有期间取得股息20000元,转让取得净收入50000元。已知:综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;财产转让所得个人所得税税率为20%;个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    题目:在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳所得额时,下列支出准予扣除的是( )。
  • A 、行政罚款
  • B 、台同违约金
  • C 、李某本人工资
  • D 、王某的工资

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参考答案

【正确答案:B,D】

不得扣除项目:

(1)个人所得税税款;
(2)税收滞纳金;
(3)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项A);
(4)不符合扣除规定的捐赠支出;
(5)赞助支出;
(6)用于个人和家庭的支出;
(7)与取得生产经营收人无关的其他支出;
(8)国家税务总局规定不准扣除的支出,例如,未经核准计提的各种准备金,个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出(选项C),允许在税前据实扣除,业本人工资不可扣除(选项D)。

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