- 不定项
题干：（2020年）李某是甲个人独资企业（简称“甲企业”)业主，2019年相关情况如下：（1）甲企业2019年会计利润200000元；其中包括行政罚款30000元、合同违约金40000元，李某本人工资400000元。（2）甲企业员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外，王某2019年2月在其他单位兼职，取得收入3500元。（3）李某2019年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系李某2018部年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。（4）李某2019年8月以个人名义购入境内A上市公司股票，11月出售持有期间取得股息20000元，转让取得净收入50000元。已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。 - A 、行政罚款
- B 、合同违约金
- C 、李某本人工资
- D 、王某的工资
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参考答案【正确答案：B,D】
不得扣除项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金：（3）罚金、罚款和被没收财物的损失(选项A)；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收人无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出，例如，未经核准计提的各种准备金.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出（选项C），允许在税前据实扣除，业本人工资不可扣除（选项D)。
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- A 、对
- B 、错
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- A 、（840+960）×12
- B 、 60000+（840+960）×12
- C 、60000+（840+960）×12+12000
- D 、60000+（840+960）×12+12000+12000+24000
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- A 、（840+960）×12
- B 、 60000+（840+960）×12
- C 、60000+（840+960）×12+12000
- D 、60000+（840+960）×12+12000+12000+24000
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- A 、正确
- B 、错误
- 5 【不定项】计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）
- B 、（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）
- C 、（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）
- D 、（105600-60000-12000）×3%=1008（元）
- 6 【不定项】甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）。
- A 、9.6万元
- B 、0
- C 、6.4万元
- D 、16万元
- 7 【不定项】甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是（ ）。
- A 、0.15万元
- B 、0.5万元
- C 、0.725万元
- D 、0.8万元
- 8 【不定项】计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ ）。
- A 、独生女课外辅导班支出30000元
- B 、为妻子购买轿车支出100000元
- C 、雇员工资90000元
- D 、张某本人工资120000元
- 9 【不定项】计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、1000000-(350000-90000)-60000-27000=653000元
- B 、1000000-350000-30000-100000=520000元
- C 、1000000-(350000-120000)-60000-27000-1000×12=671000元
- D 、1000000-(350000-120000)-1000×12=758000元
- 10 【不定项】计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）
- B 、（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）
- C 、（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）
- D 、（105600-60000-12000）×3%=1008（元）
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