- 不定项
题干:永发公司为增值税一般纳税人,2017年发生的有关业务如下:(1)2月19日,永发公司外购一项土地使用权,取得增值税专用发票注明的价款5000万元,增值税税额为550万元,取得土地使用证时支付契税200万元,支付其他相关费用80万元。该项土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销,无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房,同时建造一条生产线。(2)3月15日,外购工程物资一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元(假定可一次全额抵扣),取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额为1.1万元,以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设,当日工程物资全部被领用。(3)6月15日,厂房建设工程领用本公司外购原材料一批,购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。(4)7月22日,以银行存款支付工程其他支出共计635万元。(5)7月30日,厂房工程达到预定可使用状态。永发公司采用年限平均法对厂房计提折旧,预计厂房使用年限为20年,预计净残值率为5%。(6)8月15日,外购工程物资一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,取得运费增值税专用发票注明的运费20万元,增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设,当日工程物资全部被领用。(7)9月3日,生产线工程领用本公司自产产品一批。该批产品的成本为50万元,市场售价为80万元。(8)11月5日,外购一项专利权,取得增值税专用发票注明的价款220万元,增值税税额为13.2万元。该专利权法律保护期限为8年,合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销,无残值。(9)截至12月31日,生产线工程尚未完工。
题目:在不考虑其他资产情况下,年末永发公司下列各项在资产负债表中填列正确的是( )。 - A 、固定资产1470.31万元
- B 、无形资产5374.42万元
- C 、在建工程370万元
- D 、在建工程436.8万元
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
厂房折旧金额=1500×(1-5%)÷20÷12×5=29.69(万元),固定资产在资产负债表中填列的金额=1500-29.69=1470.31(万元);无形资产-土地使用权摊销金额=5280÷40÷12×11=121(万元),无形资产-专利权摊销金额=220÷8÷12×2=4.58(万元),无形资产在资产负债表中填列金额=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42(万元);在建工程在资产负债表中填列的金额=300+20+50=370(万元)。
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