- 简答题
题干:税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中,发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除),在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整,企业2015年度财务报表已报出,且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
题目:请作出相关调整分录。
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参考答案
(1)借:以前年度损益调整5000(20000×25%)
贷:应交税费——应交所得税 5000(2)借:利润分配——未分配利润 5000
贷:以前年度损益调整 5000
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