- 案例分析题
题干：天海股份公司于2010年在上交所上市，其主营业务是房地产的开发、销售与物业的管理，资产总额8亿元；其控股股东是万柳保险股份公司。2017年，天海公司发生以下事项：（1）2017年2月天海公司打字员张某在打印公司文件时，得知天海公司因为和银行的重大经济纠纷，公司的办公楼将被银行强制拍卖，卖价为1300万，占其固定资产的比例为35%。张某于是将自己持有的股票立刻抛售，获利1.2万。另外，张某将自己的信息告知了好友吴某，吴某也进行了同样的操作，获利了12万。（2）2017年3月，天海公司拟向金冠基金公司、蓝天信托公司、天逸保险公司等8名机构投资者发行股份募集资金。其中金冠基金公司以其管理的3只基金认购，蓝天信托公司以其管理的资产认购。天逸保险公司是万柳公司的控股子公司。金冠基金公司、蓝天信托公司、天逸保险公司本次认购的股份12个月内不得转让。（3）2017年6月，天海公司与鼎新公司达成资产重组协议。天海公司以全部资产及负债作价8亿元，购买鼎新公司全部资产中的等值部分。鼎新公司全部资产是200亿，于是天海公司发行股份作价192亿购买鼎新公司剩余资产，鼎新公司成为天海公司的控股股东。此处发行股份购买资产，发行价格以定价基准日前20个交易日上市公司股票交易均价为市场参考价，本次发行价格确定为10元/股，定价基准日前20个交易日上市公司股票交易均价为13元/股。协议中还约定鼎新公司认购的股份在12个月内不得转让。
题目：如果万柳公司在2016年10月受到证监会公开谴责，天海公司与鼎新公司的资产重组行为能否完成借壳上市？并说明理由。
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参考答案不能完成借壳上市。借壳上市的条件之一是：上市公司及其控股股东、实际控制人最近12个月内未受到证券交易所公开谴责，不存在其他重大失信行为。
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- A 、X公司已增加，银行没有增加
- B 、X公司已减少，银行没有减少
- C 、银行已增加，X公司没有增加
- D 、银行已减少，X公司没有减少
- 2 【单选题】2016年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为4255万元（含增值税税额）。合同约定，乙公司应于2016年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一栋厂房偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，市场价格和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的厂房原价为5000万元，已计提折旧3500万元，未发生减值，市场价格和计税价格为2400万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，营业税税率5%。不考虑除增值税和营业税以外的其他税费，则乙公司因债务重组业务应确认的利得为（ ）万元。
- A 、1000
- B 、100
- C 、880
- D 、355
- 3 【单选题】甲公司2016年2月10日从其拥有80%股权的子公司A公司购进其生产的设备一台，A公司该设备成本为70万元，售价为100万元，增值税税额为17万元。甲公司购人该设备另付安装费3万元，甲公司已付款且将该设备作为管理用固定资产于当月安装完毕并投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。不考虑所得税等因素影响，编制2016年合并利润表时，该业务的抵销对合并利润的影响金额是（ ）。
- A 、减少20万元
- B 、减少8. 33万元
- C 、减少25万元
- D 、增加7. 83万元
- 4 【计算分析题】如果甲公司2016年的销售净利率、净经营资产周转率和股利支付率不变，计算甲公司的内含增长率。
- 5 【综合题（主观）】编制2016年10月20日A公司和B公司有关取消股权激励计划的相关会计分录，同时编制A公司合并财务报表中与该业务相关的抵销分录；说明该业务在合并财务报表中的会计处理。
- 6 【综合题（主观）】如果A公司2016年要实现权益净利率为21%的目标，在不改变税后利息率和净财务杠杆的情况下，净经营资产净利率应该达到什么水平？（按要求（1）、（2）计算各项指标时，均以2015年资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数为依据）
- 7 【单选题】2016年10月，甲公司因合同违约被乙公司起诉，2016年12月31日，公司尚未接到法院判决，在咨询了相关的法律顾问后，甲公司认为：胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%，如果败诉，甲公司需要赔偿的金额为40000元至60000元之间的某一个金额，而且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，其中诉讼费为1000元，不考虑相关税费及其他因素的影响，甲公司因该事项影响营业利润的金额为（）。
- A 、0
- B 、-50000
- C 、-1000
- D 、-49000
- 8 【单选题】甲公司于2016年9月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期为10个月，合同总收入为400万元。至2016年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2016年12月31日实际发生成本150万元，预计还将发生成本150万元。则该企业2016年度确认收入为（）万元
- A 、200
- B 、160
- C 、150
- D 、0
- 9 【多选题】2016年1月10日，甲公司采取一次核准分期发行的方式，公开发行债券1亿元。根据债券法律制度的规定，在公司债券存续期内，下列情形中，应予以披露的有（）。
- A 、甲公司当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%
- B 、甲公司放弃债权或者财产，超过上年末净资产的10%
- C 、发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失
- D 、发行人发生未能清偿到期债务的违约情况
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