- 综合题(主观)
题干:某食品生产企业为上市公司,2020年度取得主营业务收入59200万元、其他业务收入2200万元、营业外收入800万元、投资收益500万元,发生主营业务成本27800万元、其他业务成本1000万元、营业外支出8500万元、税金及附加2000万元、管理费用4000万元、销售费用8000万元、财务费用1000万元,实现年度利润总额20000万元。当年发生的相关具体业务如下:(1)通过当地民政部门向贫困山区捐款4872万元。(2)销售费用中本年发生广告费支出6000万元,2019年结转以后年度扣除的广告费支出4000万元;本年发生非广告性质赞助支出800万元。(3)本年发生业务招待费支出850万元。(4)实发工资4000万元,其中福利部门工资300万元,拨缴职工工会经费350万元,发生职工福利费900万元(已含福利部门人员工资)、职工教育经费90万元。(5)计提存货减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。(6)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,持有某上市公司交易性金融资产发生公允价值上升600万元。(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。(8)因违反国家有关环保法律,被司法机关处以120万元的罚款。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
题目:计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
年度会计利润20000(万元)允许扣除的捐赠限额=20000×12%=2400(万元)捐赠应调增的应纳税所得额=4872-2400=2472(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(8)应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。
- 《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当( )。
- 在信息技术环境下,审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的,注册会计师需要全面考虑其关联关系,如果仅依赖手工控制,此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告,则以下有关说法中不正确的有()。
- 该建筑企业当月应纳营业税金额。
- (1)戊公司是否有权向乙公司和王某追索?并说明理由。
- 根据《企业内部控制应用指引第13号一业务外包》的要求,分析洪城医药外包中的问题。
- 根据公司法律制度的规定,股份有限公司的下列文件中,股东有权查阅的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载