- 计算题
题干:(本小题15分)某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人,主要经营室内游艺设施,2020年10月经营业务如下:(1)当月游艺收入价税合计477万元,其中门票收入为300万元、游戏机收入为147万元、提供娱乐服务的同时销售饮料取得收入30万元。当月通过税控系统实际开票金额为280万元。(2)当月以融资性售后回租形式融资,作为承租人向出租人出售一台设备,设备公允价值为180万元。(3)当月举办了动漫周边展览,消费者在展览中购买周边产品优惠10%,展览中售出的周边产品原价为10万元,优惠活动价为9万元。购物发票注明价税合计金额为10万元,优惠的10%以现金形式返还给消费者。(4)进口一台小轿车,用于总经理家庭使用,关税完税价格为180万元。(5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元,其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶,进项税额为3万元;外购用于公司周年庆典的装饰用品,进项税额为4万元,外购用于发放给优秀奖员工的手机,进项税额为2万元。(6)该企业符合增值税加计抵减的条件,上期末加计抵减余额为6万元。其它相关资料:进口小轿车的关税税率为15%,消费税税率为5%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算业务(3)的销项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
以商业折扣方式销售,只有当销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏中”分别注明时,才可以按折后价格作为销售额计算缴纳销项税额。本题中购物发票价税合计金额为10万元,不满足该条件,应以10万元全额缴纳销项税额。业务(3)销项税额=10+(1+13%)×13%=1.15(万元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 依据城市维护建设税的有关规定,下列说法中正确的有( )。
- 印花税纳税人中的立账簿人是指( )。
- 德利公司是一家刚刚创立的高科技企业,对于风险投资者来说,最希望采用的财务风险与经营风险的搭配是( )。
- 以下有关期初余额审计的说法中正确的是( )。
- 下列有关中外合资经营企业的财务会计管理的表述中,不符合规定的是( )。
- 东方公司对兴隆公司的债务的偿还是否有效?并说明理由。
- 甲公司于2010年3月1日将一台机器寄存于乙公司。2010年4月1日,机器因乙公司保管不善受损。甲公司于2011年3月1日提取机器时发现机器受损。2012年9月1日,甲公司提起诉讼要求乙公司赔偿损失。在诉讼中,乙公司提出了诉讼时效抗辩。甲公司拟提出下列主张,其中能抵销乙公司的抗辩的是( )。
- 计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。
- 下列关于税款追征表述不正确的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载