- 计算题
题干:甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板,2020年8月发生下列业务:(1)外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8万元;取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.1万元。(2)甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板,双方约定由甲厂提供素板,乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工,当月将加工完毕的实木地板交付乙厂,开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元,加工费5万元,甲厂未代收代缴消费税。(其他相关资料:甲厂直接持有乙厂30%股份,实木地板消费税税率为5%。)
题目:计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
业务(3)应缴纳的消费税=60×5%-50×5%×60%=3-1.5=1.5(万元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。
- 下列关于销售额确定的说法中,正确的有( )。
- 产品边际贡献是指( )
- 计算业务(1)取得的进项税额;
- 企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
- 计算甲、乙部门各自的剩余收益;
- ABC 会计师事务所负责审计甲公司 2014 年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在 2013 年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化,审计项目组拟继续予以信赖,并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。(2)考虑到甲公司 2014 年固定资产的采购主要发生在下半年,审计项目组从下半年固定资产采购中选取样本实施控制测试。(3)甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次,审计项目组确定样本规模为25 个。考虑到该控制自 2014 年 7 月 1 日起发生重大变化,审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取 12 个和 13 个样本实施控制测试。(4)审计项目组对银行存款实施了实质性程序,未发现错报,因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。(5)甲公司内部控制制度规定,财务经理每月应复核销售返利计算表,检查销售收入金额和返利比例是否准确,如有异常进行调查并处理,复核完成后签字存档。审计项目组选取了 3 个月的销售返利计算表,检查了财务经理的签字,认为该控制运行有效。(6)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制,因该控制在2013 年度审计中测试结果满意,且在 2014 年未发生变化,审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。要求:针对上述第(1)至第(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 甲公司主营业务为自供电方购买电力后向实际用电方销售,其与供电方、实际用电方分别签订合同,价款分别结算,从供电购入电力后,向实际用电方销售电力的价格由甲公司自行决定,并承担相关收款风险。2×16 年 12 月,因实际用电方拖欠甲公司用电款,甲公司资金周转出现困难,相应地拖欠了供电方部分款项。为此,供电方提起仲裁,经裁决甲公司需支付电款 2600 万元,该款项至 2×16 年 12 月 31 日尚未支付。同时,甲公司起诉实际用电方,要求用电方支付用电款 3200 万元,法院终审判决支持甲公司主张。甲公司在按照会计政策计提坏账准备后,该笔债权账面价值为 2400 万元。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司针对上述交易会计处理的表述中,正确的是( )。
- 甲公司是国内最大的电销业务公司。公司建立了覆盖全国的营销试点,提供了最快的配送服务。近年来有不少企业试图进入该行业,但均经营失败。甲公司给潜在进入者设置的进入障碍是( )。
- 为了适应产品的更新换代需要,X公司已支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备,对新老设备进行实物检查后,注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载