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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 甲二手车经销企业为增值税一般纳税人，2024 年 3 月发生以下业务：销售一台 2008 年购入的汽车性能检测设备，取得收入 18 万元（含增值税，下同）。销售 2015 年购入的 50 台办公电脑（已抵扣进项税额），取得收入 5 万元。销售收购的二手车 10 辆，取得收入 80 万元。假设甲企业未放弃减税优惠政策，当月没有购进业务。则甲企业 2024 年 3 月应纳增值税为（ ）万元。
  • A 、1.33
  • B 、3.04
  • C 、2.57
  • D 、2.48

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参考答案

【正确答案：A】

（1）汽车性能检测设备购入时未抵扣进项税额，享受 3% 减按 2% 征收优惠政策，应纳增值税 =18/（1+3%）×2%=0.35（万元）。

（2）办公电脑购入时已抵扣进项税额，应确认的销项税额 =5/（1+13%）×13%=0.58（万元）。
（3）销售收购二手车减按 0.5% 征税，应纳增值税 =80/（1+0.5%）×0.5%=0.4（万元）。
因此，甲企业 2024 年 3 月应纳增值税 =0.58+0.35+0.4=1.33（万元）。

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