- 客观案例题
题干：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909.09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用3181.82元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。（7）转让4年前购入的一座厂房，4年前购置原价4000000元，转让价（含税）5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。其他相关资料：企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：当月该企业销项税额为（ ）元。 - A 、86046.16
- B 、48463.31
- C 、66666.67
- D 、66150.44
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参考答案【正确答案：B】
销售农用机械增值税销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；
销售农机零部件增值税销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；
提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；
该企业当月销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。
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