- 单选题在A注册会计师提出的以下与存货内部控制相关的观点中，你认同的是()。
- A 、与采购相关的存货内部控制：请购单应当事先连续编号
- B 、与仓储相关的存货内部控制：接触存货实物须经管理层授权
- C 、与领用相关的存货内部控制：领料单应事先连续编号并定期清点
- D 、与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施
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参考答案【正确答案：B】
A中请购单应当以订购单替代；B正确；C在多个领料部门共存在情况下，领料单难以连续编号，但定期清点是必须的；D生产指令和材料需求报告应当改为生产报告。
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- A 、Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
- B 、采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
- C 、Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
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- 3 【多选题】以下关于注册会计师了解内部控制和测试内部控制的观点中,恰当的有()。
- A 、对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
- B 、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
- C 、人工控制的可靠性较差
- D 、内部控制无论如何设计和执行,都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
- 4 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 5 【综合题（主观）】注册会计师了解内部控制和测试内部控制的程序有什么相同点或不同点?
- 6 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 7 【单选题】以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
- B 、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
- C 、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
- D 、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
- 8 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。
- A 、询问适当人员
- B 、观察企业经营活动
- C 、分析程序
- D 、重新执行控制
- 9 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。
- A 、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
- C 、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
- 10 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
- C 、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
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