- 多选题
题干:A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在应对评估的重大错报风险时,A注册会计师需要考虑与控制测试相关的问题。请代为做出正确的专业判断。
题目:为测试某项每天发生数次的内部控制的有效性,A注册会计师至少应当()。 - A 、选择接近年末发生的业务进行控制测试
- B 、从整个会计期间选取多个时点进行控制测试
- C 、测试被审计单位对该项控制的监督是否有效
- D 、在期中审计时对所述内部控制进行控制测试
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【正确答案:B,C】
在整个期间运行的控制,应在整个期间选取多个时点(B)进行测试。但这些测试结果的简单累加并不构成充分、适当的证据,还必须测试对该项期间控制的监督,才能得到该项控制在所有相关时点上都得到执行的证据。
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- 1 【多选题】如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,注册会计师应当考虑()。
- A 、如果不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过一年
- B 、将所有拟信赖控制集中在本次审计中测试,而在之后的两次审计中不拟进行测试,以提高效率
- C 、当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时,注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
- D 、当信息技术一般控制薄弱时,注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据
- 2 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 3 【单选题】如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是()。
- A 、每年测试一次
- B 、每年测试两次
- C 、每两年测试一次
- D 、每三年至少测试一次
- 4 【多选题】如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,注册会计师应当考虑( )。
- A 、如果不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但每两年至少对控制测试一次
- B 、将所有拟信赖控制集中在本次审计中测试,而在之后的两次审计中不拟进行测试,以提高效率
- C 、当信息技术一般控制薄弱时,注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据
- D 、当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时,注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
- 5 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 6 【单选题】如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是()。
- A 、每三年至少测试一次
- B 、每年测试一次
- C 、每年测试两次
- D 、每两年测试一次
- 7 【单选题】 财务部门将每天发生的所有发票都集中在下午17时一次性地录入计算机,更新应收账款数据库的业务处理方式属于( )。
- A 、 实时处理
- B 、 批处理
- C 、 及时处理
- D 、 完全处理
- 8 【单选题】 财务部门将每天发生的所有发票都集中在下午17时一次性地录入计算机,更新应收账款数据库的业务处理方式属于( )。
- A 、
实时处理 - B 、
批处理 - C 、
及时处理 - D 、
完全处理
- 9 【单选题】如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是()。
- A 、每年测试一次
- B 、每两年测试一次
- C 、每三年测试一次
- D 、每三年至少测试一次
- 10 【综合题(主观)】内部测试-主观题
热门试题换一换
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- 针对资料一第 (1)至 (5) 项,结合资料二, 假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关 (不考虑税务影响)。将答案直接填入答题区的相应表格内。
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