- 多选题
题干：甲公司和乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,2012年1月1日,甲乙双方签订销售合同,甲公司采用分期付款方式从乙公司购买一台需要安装的高端生产设备。合同约定,该设备的总价款为4000万元,当日支付800万元,余款分4年从2012年起于每年年末平均支付,该高端生产设备成本为3000万元。假定在合同约定的收款日发生有关的增值税纳税义务。另外,甲公司为该高端生产设备发生专业人员服务费50万元。安装期间,领用原材料30万元,领用自产产品35万元。设备于2012年12月31日安装完毕并交付使用。设备预计净残值为30万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。银行同期借款年利率为6%。
题目： [(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651] 下列关于购入上述高端生产设备的表述,正确的有()。 - A 、购入该设备发生的专业人员服务费应直接计入当期损益
- B 、安装过程中领用的原材料需要转出其所负担的进项税额
- C 、安装过程中领用的自产产品需要计算销项税额
- D 、分期付款购入该设备具有融资性质，应以支付价款的现值为基础计算固定资产入账价值
- E 、2012月12月31日该大型生产设备的入账价值是3 853．40万元
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参考答案【正确答案：D,E】
分期付款购入该生产设备具有融资性质，应以支付价款的现值为基础计算固定资产的入账价值，因其属于生产经营用动产，所以领用原材料与自产产品均不需考虑增值税。因此2012年12月31日固定资产入账价值=800+800×3．4651×(1+6%)+50+30+35=3 853．40(万元)。
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- B 、在收购要约确定的承诺期内,收购人不得变更其收购要约
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