- 单选题关于控制测试的性质,以下判断中,不恰当的是()。
- A 、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点,本身也不足以测试控制运行的有效性
- B 、通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
- C 、将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
- D 、分析程序可以有效测试控制运行情况
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参考答案
【正确答案:D】
选项D不恰当。分析程序不适用于了解内部控制,也不适用于控制测试。
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- A 、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
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- A 、将询问与检查或重新执行结合使用,通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
- B 、观察提供的证据限于观察发生的时点,但其也可以测试控制运行的有效性
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- A 、计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
- B 、观察提供的证据足以测试控制运行的有效性
- C 、当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主,尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时,注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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- 5 【单选题】关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响,以下表述中,不恰当的是()。
- A 、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论
- B 、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
- C 、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通
- D 、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
- 6 【多选题】下列关于控制测试和实质性程序的时间选择表述中,正确的有( )。
- A 、交易、事项
- B 、余额、列报
- C 、内部控制执行效果
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- 7 【单选题】针对控制测试的性质,以下说法中,错误的是()。
- A 、分析程序可以有效测试控制运行有效
- B 、注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据,注册会计师通常需要验证被询问者的答复
- C 、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点,本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
- D 、对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用
- 8 【多选题】下列关于控制测试性质的相关说法中,恰当的有()。
- A 、询问本身不足以测试控制运行的有效性,应当与其他审计程序结合使用
- B 、根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
- C 、考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
- D 、当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时,应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
- 9 【单选题】关于控制测试的性质,下列说法中错误的是()。
- A 、观察是测试不留下书面记录的控制的运行情况的有效方法
- B 、对于凭证审核控制,注册会计师通过检查凭证审核签名能够获取充分、适当的审计证据
- C 、在设计控制测试时,注册会计师不仅应当考虑与认定直接相关的控制,还应当考虑这些控制所依赖的与认定间接相关的控制,以获取支持控制运行有效性的审计证据
- D 、对于一项自动化的应用控制,由于信息技术处理过程的内在一贯性,注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据,作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
- 10 【单选题】下列有关控制测试性质的说法中,不恰当的是( )。
- A 、计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
- B 、当对象适当时,仅询问足以测试控制运行的有效性
- C 、将询问与检查或重新执行结合使用,可能比仅实施询问和观察获取更高水平的保证
- D 、如果需要进行大量的重新执行,需考虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的范围是否有效率
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