- 单选题下列各项做法中,无法应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的有( )。
- A 、扩大控制测试的样本规模
- B 、选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
- C 、扩大营业收入细节测试的样本规模
- D 、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在
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参考答案
【正确答案:A】
应对舞弊,需要尽量融入更多不可预见性因素。B、C、D为不可预见性程序,均正确。A选项,证据效力较弱,无法应对舞弊风险。
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- 1 【多选题】下列对舞弊的说法恰当的有( )。
- A 、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作,获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
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- C 、由于审计的固有限制,即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作,注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
- D 、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
- 2 【多选题】下列各项做法中,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有( )。
- A 、选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
- B 、在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
- C 、扩大营业收入细节测试的样本规模
- D 、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在
- 3 【多选题】下列各项做法中,可以应对舞弊导致重大错报风险的有( )。
- A 、选取以前年度未寄发询证函的客户应付账款余额实施函证
- B 、在同一天对所有存放在不同地点的存货实施盘点
- C 、扩大营业收入细节测试的样本规模
- D 、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在
- 4 【单选题】下列有关针对舞弊的说法中,错误的是()。
- A 、注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
- B 、注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险
- C 、在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险
- D 、如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险,则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险
- 5 【单选题】下列各项中,不属于舞弊手段的是( )。
- A 、隐瞒售后回购协议,将其作为正常销售来处理
- B 、存在一定期间无条件退货的,直到退货期满才确认收入
- C 、利用与未披露关联方之间的资金循环虚构交易
- D 、采用以旧换新的方式销售商品时,按照新旧商品的差价确认收入
- 6 【多选题】下列各项做法中,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有( )。
- A 、要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
- B 、更严格的检查货物堆放方式或标记方式
- C 、按照月份、产品线或业务分部将本期收入进行分析程序
- D 、向被审计单位的销售或法律顾问询问临近期末的销售或发货情况,并实施其他适当的销售及存货截止测试
- 7 【单选题】针对舞弊事项的沟通,下列说法中,错误的是( )。
- A 、通常情况下,拟沟通的管理层至少要比涉嫌舞弊的人员高一个级别
- B 、如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
- C 、如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷,注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
- D 、如果注册会计师发现管理层对财务信息作出虚假报告,则应当在审计报告日后及时与治理层进行书面沟通
- 8 【单选题】下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中,不正确的是( )。
- A 、舞弊发生时通常存在舞弊风险因素
- B 、存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊
- C 、存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
- D 、舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件
- 9 【单选题】下列做法中,通常无法应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的是( )。
- A 、改变控制测试的时间
- B 、改变实质性程序的时间
- C 、改变审计程序的范围
- D 、改变审计程序的性质
- 10 【单选题】下列各项中,属于针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序有( )。
- A 、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
- B 、将询问范围延伸至管理层和会计部门以外的人员,以印证管理层完成与作出会计估计相关的计划的能力和意图
- C 、向第三方函证合同的具体条款
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