- 计算分析题
题干:某制药企业具备研发和生产能力,2017年2月发生如下业务:(1)进口一台研发设备,成交价格折合人民币70万元,支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关,支付报关费,取得增值税专用发票上注明价税合计金额0.1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业,取得增值税专用发票上注明运费金额1.2万元。(2)购买原材料,取得增值税专用发票上注明价款35万元;支付广告公司广告费用,取得增值税专用发票上注明价款150万元;支付某律师事务所法律顾问费,取得增值税专用发票上注明价税合计金额40万元。(3)销售药品(非避孕药品),取得不含税销售额200万元;将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月,取得含税月租金1万元;将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业,取得转让费180万元。(4)将一台2008年购入的设备转让给某企业,取得价税合计金额22万元,委托运输公司将该设备运送到受让方,取得增值税专用发票上注明运费0.8万元。(5)月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品(已抵扣过进项税额)因管理不善毁损,账面成本12万元(含运费1万元)。(其他相关资料:假定该企业为非增值税转型试点企业,进口设备适用的关税税率为10%;上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税)
题目:该企业转让设备应纳的增值税。

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该企业转让设备应纳的增值税=22÷(1+3%)×2%=0.43(万元)

- 1 【综合题(主观)】该企业转让小轿车应缴纳的增值税;
- 2 【综合题(主观)】该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税;
- 3 【计算题】该企业转让使用过的设备应纳的增值税;
- 4 【计算分析题】该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
- 5 【计算分析题】该企业转让小轿车应缴纳的增值税;
- 6 【计算分析题】计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税的合计金额。
- 7 【综合题(主观)】该企业转让使用过的设备应纳的增值税。
- 8 【计算题】计算该企业转让厂房时应缴纳的增值税。
- 9 【计算题】计算该企业转让厂房应纳的增值税。
- 10 【计算题】该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
热门试题换一换
- 某服装厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下业务: (1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1.36万元,当月收回;支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票; (2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室,账面成本0.5万元; (3)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款15万元、增值税税额2.55万元,其中20%用于企业基建工程; (4)购进其他原料,取得增值税专用发票,支付价款20万元、增值税3.4万元,支付运输单位运输费用1万元且取得了运输发票,待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10%),经查实属非正常损失; (5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服,本企业提供原料成本为15万元,加工费为2万元。同类产品不含税销售价格为24万元; (6)将委托加工收回的劳保服装85%销售给某商场,取得不含税销售收入18万元,15%部分由生产车间的工人领用; (7)销售三批货物给小规模商业企业,开具普通发票上注明销售额共计60万元。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)计算企业本月销项税额; (2)计算企业本月准予抵扣的进项税额; (3)计算企业本月应纳增值税。
- 根据证券法律制度的规定,下列人员中,不属于证券交易内幕信息的知情人员的是()。
- 在完全成本法下,由标准成本中心承担责任的成本差异有( )。
- 乙公司的背书是否有效?并说明理由。
- 下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中,错误的是( )。
- 在甲公司董事会拟订的非公开发行公司债券的方案中,有哪些不符合证券法律制度规定之处?并分别说明理由。
- 公司2019年签订签订技术开发合同应缴纳的印花税。
- A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施审计程序时,A注册会计师采用了货币单元抽样方法。相关事项如下:(1)经过初步了解,A注册会计师发现甲公司应收账款总体中包含的明细账户金额差异较大,因此决定多选取一些样本量。(2)A注册会计师认为预计错报很小,使用货币单元抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小。(3)假设样本规模为150个,A注册会计师采用系统选样方法,选出l50个抽样单元,对应的明细账户共145户。在推断抽样总体中存在的错报时,A注册会计师将样本规模相应调整为l45个。(4)A注册会计师在审计时发现应收账款——乙公司在账簿中记录的金额为-200万元,因此决定将该账户单独作为一个总体进行审计。(5)鉴于货币单元抽样有诸多优点,在对银行存款进行函证时,注册会计师也采用了货币单元抽样方法。要求:针对事项(1)至(5),逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确,简要说明理由。
- 根据外商投资法律制度的规定,下列关于投资促进的表述中, 正确的有( ) 。

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