- 单选题某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是（ ）。
- A 、生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料
- B 、捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料
- C 、本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料
- D 、管理人员监守自盗，被盗产品耗用的前期购买原材料
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参考答案【正确答案：D】
选项D，因管理不善造成的非正常损失的产成品所耗购进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元，已取得运费发票（其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（）万元。
- A 、2.63
- B 、2.56
- C 、2.7
- D 、2.83
- 2 【单选题】（2010年）增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。
- A 、厂办公室购置办公用品
- B 、外购钢材用于对外投资
- C 、外购食用油发放给职工
- D 、生产车间新添生产用机床
- 3 【单选题】某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是（）。
- A 、生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料
- B 、捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料
- C 、本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料
- D 、管理人员监守自盗，被盗产品耗用的前期购买原材料
- 4 【单选题】增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。
- A 、厂办公室购置办公用品
- B 、外购钢材用于对外投资
- C 、外购食用油发放给职工
- D 、生产车间新添生产用机床
- 5 【单选题】下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的是（）。
- A 、厂办公室购办公用品
- B 、供销科外购低值易耗品
- C 、外购食用油发给每个职工
- D 、运输队汽车发生修理
- 6 【多选题】增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、商业企业零售化妆品
- B 、商业企业零售劳保手套
- C 、财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
- D 、服装加工企业将服装卖给本企业职工个人
- E 、商业企业零售烟、酒
- 7 【单选题】甲医药生产企业为增值税一般纳税人，2018年3月20日将自产的一批药品对外捐赠，货物成本是70万元，出厂销售不含税价是100万元，货物适用的增值税税率是16%，不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加，甲企业应作会计分录为（ ）。
- A 、借：营业外支出 1000000
贷：库存商品 1000000 - B 、借：营业外支出 700000
贷：库存商品 700000 - C 、借：营业外支出 860000
贷：库存商品 700000
应交税费——应交增值税（销项税额） 160000 - D 、借：营业外支出 1160000
贷：库存商品 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 160000
- 8 【多选题】增增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。
- A 、销售2016年4月30日前购进的不动产
- B 、增值电信服务
- C 、公共交通服务
- D 、销售2016年4月30日前购进的钢材
- E 、装卸搬运服务
- 9 【单选题】某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
- A 、.60.60
- B 、61.50
- C 、63.19
- D 、63.90
- 10 【多选题】增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。
- A 、金融商品转让
- B 、销售古旧图书
- C 、销售 2018 年建造的房屋
- D 、销售使用了 2 年的机动车
- E 、销售存货
热门试题换一换
- 2011年7月1日，某股份有限公司以50万元的价格转让一项无形资产所有权，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2008年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，该无形资产按照直线法摊销。转让该无形资产发生的净损失为()万元。
- 甲烟酒经销公司为增值税一般纳税人，主要从事烟酒批发业务，同时兼营零售业务。2010年3月销售一批卷烟给乙企业（零售企业），开具专用发票收取不含税销售价款80万元，销售一批卷烟给丙企业（批发企业），开具专用发票收取不含税销售价款150万元。另外当月零售卷烟实现收入30万元。上述卷烟适用的消费税比例税率均为56％。则甲公司当月应纳增值税及消费税合计为（）元。
- 下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。
- 审核企业2010年度相关财务核算资料发现：1.2010年度“利润表”如下：2010年度“利润表”单位：万元 2.2010年1－12月累计预售商品房1万平方米，收取预售款6000万元、企业相关的账务处理为：借：银行存款6000万元贷：预收账款6000万元 3.2010年12月结转实现销售的商品房5.4万平方米，并将预售款结转，实现商品房销售收入累计为32400万元，企业相关的账务处理为：借：银行存款2400万元预收账款30000万元贷：主营业务收入32400万元 4.2010年12月在预售款转销售同时，将原计入“递延税款”预售款缴纳的营业税及附加和土地增值税结转到“营业税金及附加”，企业相关的账务处理为：借：营业税金及附加2250万元贷：递延税款2250万元 5.2010年11月开发产品完工，结转完工产品成本为32300万元，其中商品房成本32000万元，邮电通讯设施成本为300万元。商品房开发成本中，因出包工程未最终办理结算和部分公共配套设施尚未完工，企业根据有关合同和预算等资料，采取预提方法计入开发成本，并结转到完工产品成本。经核实确认，出包合同总金额为20000万元，已取得发票的17000万元，未取得发票预提计入开发成本3000万元：公共配套设施预算总造价1000万元，未完工未取得发票预提计入开发成本为300万元。12月份结转销售商品房成本为21600万元，相关的账务处理为：借：主营业务成本21600万元贷：开发产品——商品房21600万元 6.为通信部门建造的电信设施12月份移交给电信部门，并收款400万元。相关的账务处理为：借：银行存款400万元贷：开发产品——电信设施300万元资本公积100万元 7.2010年度“财务费用”借方发生额为10万元，贷方发生额为80万元。经审核确认，借方发生额为开发产品完工后企业贷款应承担的利息及金融机构手续费；贷方发生额为企业将资金临时借给其他企业所收取的利息。8.2010年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元，相关的账务处理为：借：银行存款20万元贷：其他应付款20万元 9.销售费用分别为委托某广告公司进行广告策划费200万元和支付商品房代销机构代销手续费300万元，分别取得广告业专用发票和服务业发票。10.管理费用中开支的内容为缴纳的土地使用税15万元、印花税30万元，业务招待费180万元，其余为房租、办公费和人员工资及福利费、教育经费等。 11.开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总颧为30万元、职工教育经费5万元，拨缴的工会经费6万元。计算2010年度该企业除企业所得税外应补的相关税费的金额。
- 下列各项会计处理中，不符合我国企业会计准则规定的是()。
- 年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于8年前以50000元购人，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计净残值率为10%；目前变价净收入为15000元，假设所得税税率为25%，卖出现有设备对本期现金流量的影响是（ ）。
- 某居民企业2018年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2018年10月31日完工结算并投入使用，2018年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是（ ）。
- 根据本案情况，三轮车买卖合同在效力上应当属于（）合同。
- 2020年7月1日，该金融负债的入账价值为（ ）万元。
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