税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 多选题 依据企业所得税相关规定,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分,不能作为坏账损失在所得税前扣除的有()。
  • A 、债务人死亡,遗产继承人拒绝偿还的
  • B 、债务人解散,清算程序拖延达3年的
  • C 、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的
  • D 、债务人4年未清偿,追债成本超过应收账款的
  • E 、债务人2年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的

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参考答案

【正确答案:A,B,D,E】

选项A:债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除;选项B:债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除;选项DE:债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

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