税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：A公司是一家大型煤化工生产企业，有资源综合利用项目。2019年3月留抵税额为8500万元，2022年3月份的留抵税额为10800万元，假设进项构成比例为99%。请回答以下问题。
    题目：2022年4月申报期A公司可以申请退还的增量留抵税额是多少？收到留抵退税时应如何进行账务处理？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

2022年4月申报期A公司可以申请退还的增量留抵税额=（10800-8500）×99%=2277（万元）。

收到留抵退税时的账务处理：
借：银行存款2277
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2277

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