- 综合题（主观）
题干：X公司主要经营中、小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以X公司仓库为交货地点。A注册会计师负责审计X公司20×1年度的财务报表，于20×1年12月1日至12月15日对X公司的销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。资料一：A注册会计师拟定的审计计划中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下：(1)在了解内部控制后，如认为X公司内部控制设计合理且得到执行，则必须对相关内部控制进行测试。(2)选择20×1年1月1日至11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：(1)销售的产品发出前，信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余销售信用额度内的销售，由信用审核部门职员B审批；超过剩余赊销信用额度的销售，需要经过集体决策审批。(2)发运部门开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副本分送开具账单部门、运输单位和顾客。开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员C审核。职员C核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。资料三：A注册会计师负责对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试的情况，部分内容摘录如下：(1)Y公司是X公司20×1年7月新发展的客户。X公司信用审核部门批准Y公司的赊销信用额度为500000元。在收到Y公司于7月5日预付的100000元后，X公司以每件117元的价格(含增值税)分别于7月10日和12日向Y公司发出3500件和1800件产品，并于7月30日收到剩余款项。A注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单，销售单的信用审核记录显示，上述两批产品均经信用审核部门职员B批准即予发货。A注册会计师检查了相关的银行收款单据，没有发现异常。(2)A注册会计师从X公司主营业务收入明细账中选取了10月31日最后一笔交易和11月1日第一笔交易，注意到10月31日最后一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为10月31日，发货单编号为6256号；11月1日第一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为11月1日，发货单编号为6255号。财务人员解释，由于X公司运输安排原因，上述两笔交易的相关产品均在11月1日发出，但由于10月31日最后一笔交易的客户要求的发货时间是10月31日，故将6256号发货单和相关销售发票日期填制为10月31日。
题目：针对资料三，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案第(1)项表明相关控制未能得到有效执行。理由：Y公司的剩余信用额度为190500元，X公司于7月12日向Y公司发出价值210600元的产品属于超额度赊销，不应由职员B审批。改进建议：在销售的产品发出前，应检查是否存在超过剩余赊销信用额度的情况。如存在，必须获得集体决策审批。第(2)项表明相关控制未能得到有效执行。理由：X公司人为提前了发货单日期，并提前确认了相关的主营业务收入。改进建议：所有发货单应该按照实际发货时间填写日期。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】针对资料一，假定不考虑其他条件，请指出A注册会计师拟订的审计计划中关于控制测试和评价的内容存在什么缺陷，并简要提出改进建议。
- 2 【综合题（主观）】针对资料二第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。
- 3 【综合题（主观）】针对资料三第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 4 【综合题（主观）】针对资料四第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至第（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 6 【综合题（主观）】针对资料三第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 7 【综合题（主观）】针对资料四第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【综合题（主观）】针对资料一，假定不考虑其他条件，逐项指出集团审计在拟执行工作的类型和拟参与组成部分注册会计师的工作中，哪部分不恰当，并对不恰当的部分简要说明理由。
- 9 【综合题（主观）】 （4）针对资料五第（1）至第（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由并提出改进建议。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 10 【综合题（主观）】 （2）针对资料三第（1）至第（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
热门试题换一换
- 甲公司在2012年1月1日平价发行甲债券，每张面值为1000元，票面利率为10%，5年到期，每年6月30日和12月31日付息。乙公司在2012年1月1日发行乙债券，每张面值为1000元，票面利率为8%，5年到期，每年6月30日和12月31日付息。(计算过程中至少保留小数点后4位，金额的计算结果取整)要求：(1)计算2012年1月1日投资购买甲公司债券的年有效到期收益率是多少？(2)若投资人要想获得和甲公司债券同样的年有效收益率水平，在2012年1月1日乙公司债券的价值应为多少？(3)假定2016年1月1日的市场利率下降到8%，那么此时甲债券的价值是多少？(4)假定2016年10月1日的市价为1000元，此时购买甲债券的年有效到期收益率是多少？(5)假定2014年1月1日的市场利率为12%，甲债券市价为950元，你是否购买该债券？
- 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2011年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元。 （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元 。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。 （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
- 某公司董事会在进行战略决策时主要的出发点就是看战略方案能否被股东接受。衡量战略的可接受性的主要方法是对特定战略可能产生的投资回报进行评估。下列选项中，用于衡量战略可接受性，最广泛使用的投资评估方法是（ ）。
- 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额。
- 以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法,符合当前规定的有( )。
- 发行可转换债券的缺点不包括（）。
- 下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
- 下列关于优先股股东的表述中，说法错误的是（ ）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7qAgZ