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  • 多选题 2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为50万元，2017年12月31日甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下表： 所得税税率为25%，不考虑其他因素的彩响，下列说法正确的有（）。
  • A 、投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3 000万元
  • B 、无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元
  • C 、其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元
  • D 、预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元

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参考答案

【正确答案：A,C,D】

由于投资性房地产的账面价值小于计税基础，投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异= 15 000-12 000 =3 000(万元），A项正确。

由于无形资产的账面价值小于计税基础，无形资产项目形成可抵扣暂时性差异=1 350 -900 =450(万元），B项错误。
由于其他债权投资的账面价值大于计税基础， 其他债权投资项目形成应纳税暂时性差异=5 000- 3 000=2 000(万元），所以需要确认递延所得税负债 2 000x25% =500(万元），C项正确。
由于预计负债的账而价值大于计税基础，预计负债项目形成可抵扣暂时性差异=600 - 0 = 600(万元），所以需要确认递延所得税资产600 x25% = 150(万元），D项正确。

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