参考答案

【正确答案：D】

由于投资性房地产的账面价值小于计税 基础，投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异= 15 000-12 000 =3 000(万元），Ⅰ项正确。由于无形资 产的账面价值小于计税基础，无形资产项目形成可 抵扣哲时性差异=1 350 -900 =450(万元），Ⅱ项错 误。由于其他债权投资的账面价值大于计税基砝， 其他债权投资项目形成应纳税哲时性差异=5 000- 3 000=2 000(万元），所以需要确认递延所得税负债 2 000x25% =500(万元），Ⅲ项正确。由于预计负债 的账而价值大于计税基础，预计负债项目形成可抵 扣哲时性差异=600 - 0 = 600(万元），所以需要确认 递延所得税资产600 x25% = 150(万元），Ⅳ项正确。 由于预收账款的账面价值等于计税基站，预收账款 项目不存在可抵扣哲时性差异，Ⅴ项错误。