- 不定项
题干：甲广告公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务：（1）取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；（2）出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元；（3）出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元；（4）向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元；（5）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元；（6）购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。已知：文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、50×17%=8.5（万元）
- B 、50÷（1+17%）×17%=7.26（万元）
- C 、（50+8）×17%=9.86（万元）
- D 、（50+8）÷（1+17%）×17%=8.43（万元）
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项D正确：收取的设备磨损赔偿金属于价外费用，应与含税租赁收入一并价税分离后计算销项税额。销项税=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=（50+8）÷（1+17%）×17%=8.43（万元）；
选项ABC错误。
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- B 、其他业务成本增加 2 万元
- C 、其他业务收入增加 3 万元
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- 5 【不定项】根据资料（4），关于甲公司设备出租的会计处理结果表述正确的是（ ）。
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- B 、其他业务成本增加 2 万元
- C 、其他业务收入增加 3 万元
- D 、管理费用增加 2 万元
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- A 、营业外收入增加 3 万元
- B 、其他业务成本增加 2 万元
- C 、其他业务收入增加 3 万元
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- A 、营业外收入增加 3 万元
- B 、其他业务成本增加 2 万元
- C 、其他业务收入增加 3 万元
- D 、管理费用增加 2 万元
- 8 【不定项】根据资料（4），关于甲公司设备出租的会计处理结果表述正确的是（ ）。
- A 、营业外收入增加 3 万元
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- C 、其他业务收入增加 3 万元
- D 、管理费用增加 2 万元
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- A 、营业外收入增加 3 万元
- B 、其他业务成本增加 2 万元
- C 、其他业务收入增加 3 万元
- D 、管理费用增加 2 万元
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- B 、50 ÷（1+16%）×16%=6.90（万元）
- C 、（50+8）×16%=9.28（万元）
- D 、（50+8）÷（1+16%）×16%=8（万元）
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