- 计算题
题干：某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2001年10月份发生以下业务：（1）上月购进并入库的货物一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元；（2）受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元（不含税），另按10%提取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套0.25万元（不含税），当月售出200套，仍与委托方按每套0.2万元结算货款，并已取得委托放开具的增值税专用发票；（3）销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额22.6万元，上月已收预收款5万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到；（4）盘亏一批8月份购入的物资（已抵扣进项税额为6.8万元），盘亏金额为1万元；（5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上台头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时开具普通发票注明手续费为4万元，余款已于当月返还机械厂。
题目：请根据上述资料计算物资公司当月应纳增值税和营业税。
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参考答案当期销项税额=0.25×200×17%+[22.6÷（1+13%）]×13%+[30+4÷（1+17%）]×17%=16.78 （万元）
（2）当期进项税额=8.5+0.2×200×17%-1×17%+5.1=20.23（万元）
（3）当期应纳增值税=16.78-20.23=-3.45（万元）
（4）当期应纳营业税=[（0.25-0.2）+0.2×10%]×200×5%=0.5（万元）
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