- 多选题根据《征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的
- C 、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
- D 、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D：关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额。
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- 2 【多选题】根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的
- C 、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
- D 、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
- 3 【多选题】根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- C 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- D 、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
- 4 【多选题】根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- C 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- D 、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
- 5 【多选题】根据征管法的规定,下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- C 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- D 、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
- 6 【多选题】根据《税收征管法》的规定,税务机关有权( )。
- A 、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
- B 、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
- C 、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
- D 、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
- 7 【多选题】根据《征管法》的规定,下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的
- C 、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
- D 、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
- 8 【多选题】根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- C 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- D 、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
- 9 【多选题】根据《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- C 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- D 、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
- 10 【多选题】根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ ）。
- A 、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
- B 、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
- C 、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
- D 、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
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- 东方公司为股份有限公司（系上市公司），为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售价格中均不含增值税税额；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%（假定不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项）。2011年度的财务会计报告于2012年4月30日批准对外报出。该公司2011年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为8000万元。该公司2011年和2012年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下： （1） 2011年11月25日，东方公司与W企业签订销售合同。合同规定：东方公司向W企业销售D电子设备10台，每台销售价格为10万元，每台销售成本为8万元。11月28日，东方公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定，东方公司应在2012年4月30日以每台12万元的价格，将D电子设备全部购回。东方公司已于2011年12月1日发出D电子设备并向W企业开具增值税专用发票，当日收到销售价款。东方公司的会计处理如下：借：银行存款 117贷：主营业务收入 100应交税费—应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本 80贷：库存商品 80 假定此项业务按会计准则规定的会计处理与税法规定相同。 （2）2011年3月10日，东方公司与某传媒公司签订合同，由该传媒公司负责东方公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为300万元，东方公司已于2011年3月20日将其一次性支付给了该传媒公司。该广告于2011年5月1日见诸于媒体。东方公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应，由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用，并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。假定此项业务按会计准则规定的会计处理与税法规定相同，该广告费没有超过税前扣除标准。 （3）2011年10月18日，东方公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同，合同总价款为400万元。东方公司自2011年11月1日起开始该电子设备的设计工作，至2011年12月31日已完成设计工作量的40%，发生设计费用100万元；按当时的进度估计，2012年3月30日将全部完工，预计将再发生费用150万元。丁企业按合同已于12月1日一次性支付全部设计费用400万元。东方公司在2011年将收到的400万元全部确认为收入，并将已发生的设计费用结转为成本。假定此项业务按会计准则规定的会计处理与税法规定相同。 （4）东方公司自2009年起设立专门机构研究和开发某一种新产品。2009年度和2010年度分别发生研究开发费用100万元和200万元，均计入“研发支出”科目。新产品于2011年1月1日研制成功并于当月正式投产。东方公司预计该新产品可在市场上销售5年，因此将该项研究与开发费用自2011年1月起分5年平均分期摊入管理费用。2009年研究开发费用100万元中有40万元属于研究费用，60万元属于开发费用并符合无形资产的确认条件；2010年的研发费用都符合无形资产的确认条件。东方公司按300万元确认无形资产成本，并于2011年1月开始摊销。 （5）2012年3月5日，东方公司董事会提议发放现金股利200万元，2011年年报对外报出前，东方公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。对董事会提议发放的现金股利，东方公司在2011年年报中未确认一项负债。 （6）2011年1月1日东方公司取得西方公司有表决权资本的10%，对西方公司不具有重大影响，该股权在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量。2012年2月1日，东方公司对西方公司追加投资，占西方公司的股权比例提高到30%，由此东方公司能够对西方公司的财务和经营政策施加重大影响。假定东方公司拟长期持有对西方公司的投资，税法规定从居民纳税人处取得的股利免税。对西方公司增加投资后，东方公司该股权投资由成本法改按权益法核算，并追溯调整了2011年年报相关项目的金额，此项投资使2011年利润表中的投资收益增加了200万元。 （7）东方公司2011年2月1日向北方公司投出一栋办公楼，从而持有北方公司5%的股份。投出时该办公楼的原价为2000万元，已提折旧200万元，已提减值准备50万元，双方协商价为1900万元（同公允价值）。不考虑其他相关税费。东方公司的会计处理如下：借：固定资产清理 1750累计折旧 200固定资产减值准备 50贷：固定资产 2000借：长期股权投资—北方公司 1900贷：固定资产清理 1750资本公积 150 （8）东方公司2009年12月10日购入一台设备投入行政管理部门使用，该设备原价为1000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日该设备的公允价值减去处置费用后的净额为750万元，持有该设备的预计未来现金流量现值为780万元。该设备2011年12月31日前未计提减值准备。假定税法规定资产计提的减值准备在实际发生时允许税前扣除。东方公司2011年12月31日对该设备计提减值准备的会计处理如下：借：资产减值损失 50贷：固定资产减值准备 50 （9）东方公司销售一批商品给戊公司，价款600万元（含增值税）。按双方协议规定，款项应于2011年3月20日之前付清。由于连年亏损，资金周转发生困难，戊公司不能在规定的时间内偿付东方公司。经协商，于2011年3月20日进行债务重组。重组协议如下：戊公司用一批产品抵偿所欠东方公司的债务，该批产品的成本为300万元，发票上注明的售价为400万元（与公允价值相等），增值税税额为68万元。假定东方公司为债权计提的坏账准备为50万元。东方公司债务重组日的会计处理如下：借：库存商品 482应交税费—应交增值税（进项税额）68坏账准备 50贷：应收账款 600（10） 2011年1月10日，东方公司取得一项使用寿命不确定的无形资产400万元，该无形资产2011年12月31日的可收回金额为420万元。东方公司对该项无形资产按10年采用直线法摊销，2011年摊销了40万元。假定税法规定该无形资产按10年采用直线法摊销，且净残值为0。 要求： （1）根据会计准则规定，说明东方公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的[只需注明上述资料的序号即可，如事项（1）处理正确，或事项（1）处理不正确]。 （2）对上述交易和事项不正确的会计处理，简要说明不正确的理由和正确的会计处理。 （3）如因上述交易和事项影响2011年度净利润的，请重新计算该公司2011年度的净利润，并列出计算过程。
- 通过对东方股份有限公司(上市公司)2011年相关情况的了解，注册会计师发现其存在下列情况，最有可能对被审计单位的损益有潜在高风险影响的是()。
- 审计人员在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。具体来说，审计人员需要在整个过程中考虑的信息有()。
- 已知MC公司2009年按公式法编制的制造费用弹性预算如下表所示(其中较大的混合成本项目已经被分解)。直接人工工时：22596～35508(小时)生产能力利用程度：70%～110%要求：按照列表法编制MC公司2009年制造费用预算(按10%为业务量间距)。
- 计算该公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税;
- 针对情况（1），指出审计项目组应当从哪些方面评价内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注。
- 根据资料（2），编制2012年生产线进行改扩建、达到预定可使用状态的会计分录，计算2012年12月31日、2013年12月31日土地使用权、厂房和生产线的账面价值。
- 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。
- 下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，错误的是（ ）。
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