- 单选题
题干：甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。适用的所碍税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣;不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务;所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易,采用公允的价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。甲公司20×8年12月发生的经济业务及相关资料如下:①12月1日,与A公司签订合同,向A公司销售商品一批,以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为1000万元,实际成本为800万元。12月5日,商品已发出并向银行办理了托收承付手续。②12月1日,与B公司签订合同,向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元,实际成本为340万元。商品已发出,款项已收到。该合同规定,甲公司应在20×9年6月1日将该批商品回购,回购价格为418万元(不含增值税额)。③12月10日,收到A公司来函。来函提出,12月5日所购商品外观存在质量问题,要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了A公司提出的折让要求。12月12日,收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元(A公司已扣除总价款的8%),并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。④12月12日,与E公司字订合同,向E公司销售本公司生产的一条生产线,销售价格为8000万元,实际成本为7200万元。合同规定:该生产线的安装调试由甲公司负责,如安装调试未达到合同要求,E公司可以退货。至12月31日,货已发出但安装调试工作尚未完成。⑤12月20日,向H公司出售一项专利权,价款为765万元,款项已收到并存入银行。该专利权的账面价值为602万元,出售该专利权应交纳营业税38万元。⑥12月25日,对外出售一项持有至到期投资,收到价款80万元。该债券投资的账面余额为105万元,已经计提减值准备为45万元,已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元。⑦12月31日,确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。⑧12月31日,计提坏账准备4万元,计提存货跌价准备16万元,计提在建工程减值准备10万元。⑨除上述经济业务外,本月还发生销售费用8万元,管理费用4万元,财务费用9万元和营业税金及附加56万元。⑩12月31日,计算并结转本月应交所得税(假定不考虑减值准备外的其他纳税凋整事项)。
题目：根据上述资料,回答下列问题:20×8年12月甲公司利润表中净利润项目的金额为()万元。 - A 、134
- B 、52.5
- C 、3.75
- D 、157.5
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参考答案【正确答案：D】
应交所得税＝(210＋4＋16＋10－45)×25％＝48.75（万元）注：45是事项⑥持有至到期投资的减值准备。递延所得税资产＝(4＋16＋10－45)×25％＝－3.75（万元）所得税费用一应交所得税十递延所得税负债一递延所得税资产＝48.75－（－3.75）＝52.5（万元），所以净利润一利润总额一所得税费用210－52.5＝157.5（万元）。会计分录为：借：所得税费用52.5贷：递延所得税资产3.75应交税费一应交所得税48.75
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