- 综合题（主观）
题干：某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下:（1）境内的收入与支出：全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本公司安置的5名残疾人员支付的工资薪金15万元，已计入成本费用中。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元，已将转让所得计入投资收益。该笔国债系2016年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。（5）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出不含税价款52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，但不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。（8）公司设在海外甲国的营业机构，当年取得税前所得折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。（9）公司2017年已实际预缴企业所得税1957.25万元。要求，根据上述资料，回答下列问题。
题目：计算该公司转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得，若不能提供限售股原值凭证，该限售股原值和合理税费可以按照收入的15%确定，应调减应纳税所得额=240×15%=36（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。
- A 、13.6万元
- B 、14.45 万元
- C 、15.3万元
- D 、12.75 万元
- 2 【单选题】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。
- A 、13.6
- B 、14.45
- C 、12.75
- D 、15.3
- 3 【单选题】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。
- A 、13.6
- B 、14.45
- C 、12.75
- D 、15.3
- 4 【综合题（主观）】计算转让技术所有权所得应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题（主观）】计算资料（7）中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题（主观）】计算该公司国债转让收入应调整的应纳税所得额。
- 7 【单选题】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）。
- A 、12.75万元
- B 、13.6万元
- C 、14.45万元
- D 、15.3万元
- 8 【单选题】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。
- A 、13.6万元
- B 、14.45万元
- C 、12.75万元
- D 、15.3万元
- 9 【综合题（主观）】计算该公司国债转让收入应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】计算该公司转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- A公司有关投资业务资料如下：(1)2011年1月2日，A公司以银行存款400万元从B公司其他股东受让取得该公司10%的有表决权股份，取得投资时B公司可辨认净资产套允价值总额为5 000万元（假定公允价值与账面价值相同）。A公司对其采用成本法核算。(2) 2011年B公司实现的净利润为600万元，未派发现金股利或利润。2011年B公司可供出售金融资产的公允价值上升100万元，A公司按照净利润的10%提取盈余公积。(3) 2012年4月1日，A公司又以1 700万元的价格从B公司其他股东受让取得谊公司30%的股权，至此持股比例达到40%，取得该部分股权后，按照B公司章程规定，A套司能够派人参与B公司的生产经营决策，对该项长期股权投资转为采用权益法核算。2012年前3个月B公司实现的净利润为200万元，2012年4月1日B公司可辩认净资产公允价值总额为5 900万元（假定公允价值与账面价值相同）。不考虑所得税影响。要求：编制有关长期股权投资及成本法转为权益法的会计分录。
- 企业并购失败的主要原因包括（ ）。
- 公司合并、分立的，应（ ）申请变更登记，提交合并协议和合并、分立决议或者决定以及公司在报纸上登载公司合并、分立公告的有关证明和债务清偿或者债务担保情况的说明。
- 关于除斥期间，下列说法正确的有（ ）。
- 计算当月应纳消费税税额。
- 中科公司是国内一家著名的印刷机制造商。面对G国先进印刷机在中国的市场占有率迅速提高,中科公司将业务转型为给G国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务,取得比业务转型前更高的收益率。从风险管理策略角度看,中科公司采取的策略是( )。
- 假设B部门面临一减资方案（减少经营资产价值20000元，每年获得税前经营利润减少3200元）。如果该公司采用剩余收益作为业绩评价标准，B部门经理是否会采纳该减资方案？
- 2×20年12月30日，甲公司应收乙公司账款账面余额为260万元，已提坏账准备13万元，其公允价值为250万元。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司以增发其普通股偿还债务。假设普通股每股面值为1元，重组日市价为3元，乙公司以80万股普通股抵偿该项债务，甲公司发生直接相关税费2万元，甲公司取得乙公司普通股后能够对乙公司施加重大影响，不考虑其他因素。重组日甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。
- 资源税《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报（ ）备案。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7LMek