- 多选题下列关于软件产品的税务处理中,正确的有( )。
- A 、纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
- B 、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
- C 、软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
- D 、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税
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参考答案【正确答案：B,C,D】
本题考查的知识点是“软件产品税务处理”。纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收营业税,所以选项A不正确。
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- A 、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税
- B 、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
- C 、软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
- D 、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税
- 2 【多选题】下列关于营业税征税范围的正确处理有()。
- A 、港口设施经营人收取的港口设施保安费，按“服务业一租赁业”征收营业税
- B 、单位和个人提供的垃圾处置劳务，按“服务业一其他服务业”征收营业税
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- 3 【多选题】下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。
- A 、纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
- B 、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
- C 、软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
- D 、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税
- 4 【多选题】下列关于资产的摊销处理中，正确做法有()。
- A 、租入固定资产的改建支出，准予摊销
- B 、消耗性生物资产的支出，准予摊销
- C 、自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用
- D 、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
- 5 【单选题】下列关于税务行政处罚权的表述中正确的是()。
- A 、省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
- B 、国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
- C 、省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
- D 、作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
- 6 【多选题】下列关于售后租回业务的处理中，正确的有（ ）。
- A 、对于售后租回交易，售价与资产账面价值的差额应当予以递延
- B 、售后租回被认定为融资租赁的，售价与账面价值的差额应当予以递延
- C 、售后租回被认定为经营租赁的，售价高于公允价值的部分应予以递延
- D 、售后租回被认定为经营租赁的，售价低于公允价值和账面价值且损失不能由低于市价的未来租赁付款额补偿时，有关损益应于当期确认
- 7 【单选题】下列关于投资资产税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
- B 、对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
- C 、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
- D 、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
- 8 【多选题】下列关于所得税的处理中表述正确的有（）
- A 、内部研发形成的无形资产在初始确认时，对于会计与税法规定之间存在的暂时性差异不予确认，持续持有过程中，在初始未予确认暂时性差异的所得税影响范围内的摊销额等的差异应予确认
- B 、在非同一控制下企业合并中确认了商誉，并且按照所得税法规的规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的，该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响
- C 、对于采用权益法核算的长期股权投资在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响
- D 、与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则形成暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税
- 9 【单选题】下列增值税税务处理正确的是( )。
- A 、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照“销售货物”缴纳13％的增值税
- B 、运输工具舱位互换业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税
- C 、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
- D 、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“租赁服务”征收增值税
- 10 【单选题】下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是( )。
- A 、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方 法，按照3%的征收率缴纳增值税
- B 、资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额
- C 、资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业 务增值税
- D 、对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增 值税
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- 根据该股份激励计划,下列说法正确的是()。
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- 属于临时反倾销措施的有()。
- 甲公司于2014年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2014年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲公司,甲公司将取得的商品作为存货。至2014年资产负债表日,甲公司已将该存货的60%对外出售。乙公司2014年度实现净利润为3200万元。若甲公司有子公司,需要编制合并财务报表。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2014年合并财务报表中应抵消的存货金额为()万元。
- 针对上述事项（2），判断注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。
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