- 多选题
题干：A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。
题目：为了识别舞弊风险,A注册会计师应当询问内部审计人员的事项有()。 - A 、内部审计人员对X公司舞弊风险的认识
- B 、内部审计人员在本期是否进行了舞弊
- C 、内部审计人员是否知悉任何影响X公司的舞弊嫌疑和舞弊指控
- D 、内部审计人员是否了解任何舞弊事实
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B的询问方式无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】以下关于A注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中,不恰当的是()。
- A 、如果X公司管理层能够凌驾于内部控制之上,可以随意操纵会计记录,使得舞弊者具有了舞弊的机会
- B 、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关,注册会计师应当特别关注
- C 、注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实
- D 、注册会计师对其注意到的、超出正常经营过程的异常重大交易应了解其是否具有合理的商业理由
- 2 【单选题】A注册会计师应对舞弊导致的特别风险的措施中,不包括()。
- A 、应对舞弊的总体应对措施
- B 、针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序
- C 、针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
- D 、与管理层、治理层或监管机构进行沟通
- 3 【单选题】为了识别舞弊风险，注册会计师就下列事项询问内部审计人员，其中可能无效的是（ ）。
- A 、内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
- B 、内部审计人员在本期是否进行了舞弊
- C 、内部审计人员对舞弊风险的看法
- D 、内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
- 4 【单选题】下列有关甲注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是()。
- A 、在评估舞弊导致的重大错报风险时,甲注册会计师应当特别关注A公司在收入确认方面的舞弊风险
- B 、在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时,甲注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险
- C 、对于舞弊导致的重大错报风险,甲注册会计师不用评价A公司相关控制的设计情况,也不用确定其是否得到执行
- D 、甲注册会计师在进行风险评估时,如果认为A公司控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的
- 5 【单选题】关于注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中,不恰当的是()。
- A 、如果被审计单位管理层能够凌驾于内部控制之上随意操纵会计记录,则财务报表舞弊风险增加
- B 、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关,注册会计师应当特别关注
- C 、注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实
- D 、如果注册会计师识别到被审计单位财务报表存在超出正常经营过程的异常重大交易,则应当评估该交易是否具有合理的商业理由
- 6 【单选题】关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中,恰当的是()。
- A 、如果评估的舞弊风险为高水平,应当在期末或接近期末实施审计程序
- B 、如果查明舞弊导致的错报金额较小,则无须特别关注相关内部控制
- C 、即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序,注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证
- D 、财务报表重大错报风险源于舞弊
- 7 【单选题】下列有关注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中，错误的是（）。
- A 、如果被审计单位管理层能够凌驾于内部控制之上随意操纵会计记录，则财务报表舞弊风险增加
- B 、如果注册会计师识别出被审计单位财务报表存在超出正常经营过程的异常重大交易，则应当评估该交易是否具有合理的商业理由
- C 、注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实
- D 、对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注
- 8 【多选题】下列关于注册会计师对舞弊的识别责任的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师对防止和发现舞弊负有主要责任
- B 、注册会计师的责任是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
- C 、如果在审计工作完成后，被审计单位被查出经审计的财务报表存在舞弊导致的重大错报，则表明注册会计师没有遵守审计准则
- D 、在审计工作中，注册会计师对舞弊的关注程度可能会高于对错误的关注程度
- 9 【单选题】为了防范货币资金舞弊风险，注册会计师需要关注的情形不包括（ ）。
- A 、被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同
- B 、被审计单位银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”
- C 、被审计单位在发生经营业务的地区开立多个银行账户
- D 、存在大额自有资金的同时，向银行高额举债
- 10 【单选题】在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师需要与被审计单位沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（）。
- A 、如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表产生重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
- B 、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层级的管理层
- C 、如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
- D 、通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
热门试题换一换
- 从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有()。
- 下列对于收费的描述中，会计师事务所没有防范措施可以消除相关不利影响或将其降至可接受水平的有()。
- 注册会计师评估财务报表层次的重大错报风险的措施包括( )。
- 某公司2011年税前经营利润为600万元，利息费用为40万元，年末净经营资产为1200万元，年末股东权益为400万元，各项所得适用的所得税税率均为25%(假设涉及资产负债表数据使用年末数计算)。则杠杆贡献率为( )。
- 下列各项关于甲公司20×8年度财务报表资产、负债项目列报的表述中,正确的有()。
- 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 甲公司适用的所得税税率为25%。与每股收益相关的资料如下：（1）2014年归属于普通股股东的净利润为25000万元，期初发行在外普通股股数为70000万股，年内普通股股数未发生变化。（2）2014年7月1日公司按面值发行到期一次还本、分期付息的5年期可转换公司债券20000万元，票面年利率为6%，每100元债券可转换为60股面值为1元的普通股。甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%。（3）假定转股时不考虑可转换公司债券在负债成份和权益成份之间的分拆。已知：（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897。2014年度稀释每股收益为（ ）。
- 下列等式中正确的有（）。
- 下列各项中，属于适当的财务报告编制基础应当具备的特征的有（）。
- 下列各项中，可能属于集团财务报表审计中的组成部分的有（ ）。
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