- 综合题（主观）某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务;(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。(2)加热、修井使用1.6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位;(3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。(4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元;支付运输企业运费3万元，取得运费发票，另支付安装费2.2万元。要求：(1)计算该企业当月应纳资源税;(2)计算该企业当月应纳增值税。
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参考答案(1)自2011年11月1日起，原油、天然气资源税改为从价定率征收，税率均为5%。加热、修井使用的原油免征资源税。该企业当月应纳资源税=(180+180÷28×2)×5%+(150+7÷1.13)×5%=17.45(万元)
(2)销项税额=(180+180÷28×2)×17%+(150+7÷1.13)×13%=53.09(万元)进项税额=270÷1.17×17%+3×7%=39.44(万元)应纳增值税=53.09-39.44=13.65(万元)
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- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【单选题】某矿山为增值税一般纳税人，2011年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税()万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)
- A 、76.40
- B 、56
- C 、57.12
- D 、76.80
- 4 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人,采用自营方式建造生产厂房,下列各项应计入厂房建造成本的有()。
- A 、工程领用生产用的原材料应负担的增值税
- B 、工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的试车费用
- C 、工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失
- D 、工程达到预定可使用状态后,但尚未办理竣工决算前发生的借款费用
- E 、工程因自然灾害造成的在建工程报废净损失
- 5 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
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- A 、35
- B 、36
- C 、34.68
- D 、38. 32
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- A 、1080300 元
- B 、1080000 元
- C 、1084914 .42元
- D 、1081500元
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- A 、660万元
- B 、396万元
- C 、264万元
- D 、0
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- A 、660万元
- B 、396万元
- C 、264万元
- D 、0
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- A 、1
- B 、3.26
- C 、2.34
- D 、2.81
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