- 单选题如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市,总机构已被认定为增值税一般纳税人,其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时,正确的做法是( )。
- A 、不必申请,自动被视为一般纳税人
- B 、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
- C 、在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
- D 、可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
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参考答案【正确答案：C】
本题考查的知识点是“增值税总分支机构纳税相关规定”。增值税一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续,所以选项C为正确答案。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600 000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5 400元，取得残值收入8 000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 2 【综合题（主观）】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为10%，营业税税率为5%，2010年发生如下经济业务。(1)购入一台需要安装的生产设备，价款为100万元，安装时领用本企业应税消费品一批，该批产品的成本为5万元，公允价值(计税价格)为10万元。设备价款已经支付。(2)委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，非金银首饰)，发出原材料成本为40万元，加工费为10万元，材料已经加工完毕验收入库，加工费等已经支付，受托单位无同类应税消费品。该委托加工材料收回后用于连续生产应税消费品。(3)将一批原材料和应税消费品转让给乙公司，取得乙公司持有的丙公司60%的股权。该原材料实际成本为200万元，公允价值为250万元，该应税消费品实际成本为400万元，公允价值(计税价格)为500万元。股权受让日乙公司净资产账面价值为3 000万元，可辨认净资产公允价值为4 000万元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何关联方关系。(4)期末进行财产清查时，盘亏一批原材料，该批原材料的成本为10万元，购入原材料时负担的增值税额为1．7万元。经核实，属于管理不善造成的被盗损失，其中应由责任人赔偿0．5万元。要求(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)：(1)根据资料(1)，判断甲公司购人生产设备支付的增值税进项税额是否允许抵扣，判断领用的应税消费品是否应缴纳消费税，并说明判断依据，编制相关会计分录。(2)根据资料(2)，判断甲公司在收回委托加工的物资时，对于对方代收代缴的消费税，是否允许抵扣，并说明判断依据，编制相关会计分录。(3)根据资料(3)，分析甲公司取得丙公司控股权的购买成本，并说明判断依据，编制相关会计分录。(4)根据资料(4)，判断该批盘亏的原材料的进项税额是否允许抵扣，并说明判断依据，编制相关会计分录。
- 3 【单选题】土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（ ）的税务机关申报纳税。
- A 、房地产坐落地所管辖
- B 、机构所在地所管辖
- C 、经营所在地所管辖
- D 、房地产转让实现地
- 4 【判断题】总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 5 【单选题】计算土地增值税时,纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的( )计算扣除。
- A 、15%以内
- B 、30%
- C 、10%以内
- D 、20%
- 6 【单选题】土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。
- A 、房地产坐落地所管辖
- B 、机构所在地所管辖
- C 、经营所在地所管辖
- D 、房地产转让实现地
- 7 【单选题】如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是( )。
- A 、不必申请，自动被视为一般纳税人
- B 、在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
- C 、在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
- D 、可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
- 8 【单选题】如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是( )。
- A 、不必申请，自动被视为一般纳税人
- B 、在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
- C 、在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
- D 、可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
- 9 【单选题】机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，当月在A市取得含税咨询收入250000元，发生可抵扣的进项税8000元，将位于B市的一处办公用房（2016年5月1日以后取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业在A市缴纳税款（）元。
- A 、9033.82
- B 、8470.18
- C 、6150.94
- D 、10114.90
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- A 、2个月
- B 、3个月
- C 、6个月
- D 、12个月
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- 甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础，且折旧或摊销方法、折旧或摊销年限均与税法规定相同。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年5月31日完成，2011年度财务报告经董事会批准于2012年3月15日对外报出。2012年3月1日，甲公司财务总监对2011年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑问： （1）甲公司2011年发生了950万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2011年实现销售收入5000万元。该暂时性差异符合确认递延所得税资产的条件，但甲公司2011年12月31日未确认递延所得税资产。 （2）甲公司2011年发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，甲公司当期摊销无形资产10万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产，计入当期损益的，按照研究开发费用的150%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司2011年12月31日确认递延所得税资产33.75万元。 （3）2011年12月31日，甲公司A生产线发生永久性损害但尚未处置。A生产线账面原价为3000万元，累计折旧为2300万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。A生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。税法规定，企业计提的资产减值在未发生实质性损失前不得税前扣除。 2011年12月31日，甲公司相关业务的会计处理如下：①甲公司按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备700万元。 ②甲公司对A生产线账面价值与计税基础之间的差额未确认递延所得税资产。 （4）甲公司于2011年1月2日用银行存款从证券市场上购入长江上市公司股票20000万股，并准备长期持有，每股购入价10元，另支付相关税费600万元，占长江公司股份的20%,能够对长江公司施加重大影响，并准备长期持有。2011年1月2日，长江公司可辨认净资产公允价值与其账面价值均为100500万元。长江公司2011年实现净利润5000万元，未分派现金股利，无其他所有者权益变动。2011年12月31日，长江公司股票每股市价为15元。甲公司将取得的长江公司的股票作为可供出售金融资产核算，甲公司会计处理如下： 借：可供出售金融资产—成本200600 贷：银行存款200600 借：可供出售金融资产—公允价值变动99400 贷：其他综合收益 99400 借：其他综合收益 24850 贷：递延所得税负债24850 （5）2011年12月31日，甲公司无形资产账面价值中包括用于生产丙产品的专利技术。该专利技术系甲公司于2011年7月15日购入，入账价值为1200万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。2011年第四季度以来，市场上出现更先进的生产丙产品的专利技术，甲公司预计丙产品市场占有率将大幅下滑。甲公司估计该专利技术的可收回金额为600万元。假定生产的丙产品期末全部形成库存商品，没有对外出售。 2011年12月31日，甲公司相关业务的会计处理如下：①甲公司计算确定该专利技术的累计摊销额为100万元，账面价值为1100万元。 ②甲公司按该专利技术可收回金额低于账面价值的差额计提了无形资产减值准备500万元。 ③甲公司对上述专利技术账面价值低于计税基础的差额，没有确认递延所得税资产。 （6）2011年12月10日，甲公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量。出租时该写字楼的账面余额为10000万元，已计提折旧2000万元（含2011年12月计提的折旧额），出租时公允价值为12000万元，2011年12月31日，该写字楼的公允价值为12200万元。 甲公司相关业务的会计处理如下： ①2011年12月10日：借：投资性房地产—成本12000 累计折旧2000 贷：固定资产10000 公允价值变动损益4000 ②2011年12月31日：借：投资性房地产—公允价值变动 200 贷：公允价值变动损益200 ③甲公司确认递延所得税负债1050万元，确认所得税费用1050万元。 要求：根据上述资料，逐项分析、判断甲公司上述相关业务的会计处理是否正确（分别注明该业务及其序号），并简要说明理由；如不正确，编制有关调整会计分录（合并编制涉及“利润分配—未分配利润”的调整会计分录；逐笔编制涉及所得税的会计分录）。
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