- 综合题(主观)
题干:AS公司2011年年末、2012年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,与所得税有关的经济业务如下:(1)2011年:①2011年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。②2010年12月购入固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零。③2011年支付非广告性赞助支出300万元。④2011年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年达到预定使用状态,并摊销10万元。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。⑤2011年可供出售金融资产取得成本为100万元,公允价值变动增加50万元。⑥2011年支付违反税收罚款支出150万元。(2)2012年:①2012年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。存货账面价值为1000万元。②本年计提固定资产减值准备30万元。③2012年支付非广告性赞助支出为400万元。④上述2011年取得的无形资产于2012年摊销20万元。⑤可供出售金融资产公允价值为130万元。
题目:编制2012年有关所得税的会计分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
借:所得税费用 1597.5
递延所得税资产 39.75
递延所得税负债 5
贷:应交税费——应交所得税 1 637.25
其他综合收益 5
您可能感兴趣的试题
- 1 【计算分析题】编制2012年12月与B产品有关的会计分录,并计算B产品计入资产负债表“存货”项目的金额。
- 2 【综合题(主观)】编制2012年A公司有关w专利权的会计分录。
- 3 【综合题(主观)】编制各年有关所得税的会计分录,并列示计算过程。
- 4 【综合题(主观)】编制甲公司2012年有关所得税的会计分录。
- 5 【综合题(主观)】编制2011年有关所得税的会计分录。
- 6 【综合题(主观)】编制2012年有关所得税的会计分录。(答案中金额单位以万元表示)
- 7 【计算分析题】编制长城公司2012年的有关会计分录。
- 8 【综合题(主观)】编制2012年的有关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 9 【计算分析题】编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录。
- 10 【计算分析题】编制甲公司2013年与所得税相关的会计分录。
热门试题换一换
- 根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,需要缴纳消费税的有( )。
- 计算甲公司取得的专利权的月摊销金额、该专利权2012年1月31日的账面价值,并编制转让专利权的相关会计分录。
- 公司接受年度检验,应提交年度资产负债表。()
- 某企业2010年度的财务报告于2011年4月10日批准报出,2011年1月10日,因产品质量原因,客户将2010年12月10日购入的一批大额商品(达到重要性要求)退回。因产品退回,下列说法中正确的是( )。
- 甲公司在A省电视台主办的赈灾义演募捐现场举牌表示向B省红十字会捐款200万元,并指明此款专用于B省C中学的校舍重建。事后,甲公司仅支付100万元。对此,下列选项中正确的是( )。
- 甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
- 下列关于财务预算的表述中,正确的有()。
- 甲企业生产某单一产品,并且只拥有A、B和C三家工厂。三家工厂分别位于三个不同的国家,而三个国家又位于三个不同的洲。工厂A生产一种组件,由工厂B或者C进行组装,最终产品由B或者C销往世界各地,工厂B的产品可以在本地销售,也可以在C所在洲销售(如果将产品从B运到C所在洲更加方便的话)。B和C的生产能力合在一起尚有剩余,并没有被完全利用。B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配。以下分别认定与A、B和C三家工厂有关的资产组。假定A生产的组件不存在活跃市场,下列说法中正确的是()。
- 钱某某的抗辩(3)是否成立?说明理由。
- 下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载