该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（）元_税务师职业资格考试题库

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客观案例题
题干：位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）根据上述资料，回答下列问题。
题目：该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（）元。
A 、64676.59
B 、40143.23
C 、39661.04
D 、15075.44

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参考答案

【正确答案：A】

该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加 =（330508.68+208462.94） ×（7%+3%+2%）=64676.59（元）。

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