- 不定项
题干：2019年5月初，某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3500万元，累计折旧为1200万元，未计提减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下:(1)2019年6月22日，购入一台不需要安装的生产用A设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。(2)2019年7月1日，该企业准备自建一栋库房。7月5日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元，相关进项税额为3.9万元。10月30日，确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。(3)2019年10月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。(4)2020年3月25日，A设备因雷电意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元"表示，计算结果保留两位小数)
题目：根据期初资料和资料(1)，下列各项中，关于设备计提折旧的会计处理表述正确的是( )。 - A 、A设备计提的折旧费记入“制造费用”
- B 、2019年A设备计提折旧额为6万元
- C 、?A设备年折旧率为9.84%
- D 、2019 年7月A设备开始计提折旧
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD正确。根据固定资产的用途判断计提折旧时应记入的科目;先判断当年的折旧期间，再计算折旧额。 2019年A设备计提折旧额=(122-2)+10x6+12=6(万元)。
借:制造费用6
贷:累计折旧6
预计净残值率=预计净残值:固定资产原值x 100%=2+ 122x100%= 1. 64%，年折旧率=(1-预计净残值率)+预计使用寿命=(1-1. 64%)+10=9.84%。
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- C 、代扣个人所得税时： 借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
- D 、代扣为职工垫付的房租时： 借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5
- 6 【综合题（主观）】根据期初资料和资料（2），下列各项中，甲公司13日销售H产品的会计处理结果正确的是（）。
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- C 、“应收账款——丙公司”科目借方金额增加35.1万元
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- A 、甲材料加权平均单位成本15.58元
- B 、主营业务成本增加1 625元
- C 、其他业务成本增加1 625元
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- D 、D. 回购时： 借：股本 11000贷：银行存款 11000
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- B 、冲减主营业务成本10000元
- C 、冲减主营业务收入14400元
- D 、冲减增值税销项税额2080元
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