- 综合题(主观)
题干:甲公司和乙公司2×15年度和2×16年度发生的有关交易或事项如下:(1)2×15年5月15日,乙公司的客户(丙公司)因产品质量问题向法院提起诉讼,请求法院裁定乙公司赔偿损失200万元,截止2×15年6月30日,法院尚未对上述案件作出判决。在向法院了解情况并向法律顾问咨询后,乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性小于50%。2×15年12月31日,乙公司对丙公司产品质量诉讼案件进行了评估,认定该诉讼案状况与2×15年6月30日相同。2×16年6月5日,法院对丙公司产品质量诉讼案件作出判决,驳回丙公司的诉讼请求。(2)因丁公司无法支付甲公司货款5000万元,甲公司2×15年6月8日与丁公司达成债务重组协议。协议约定,双方同意丁公司以其持有乙公司的60%股权按照公允价值作价3996万元,用以抵偿其欠付甲公司货款5000万元。甲公司对上述应收账款已计提坏账准备800万元。2×15年6月20日,上述债务重组协议经甲公司、丁公司董事会和乙公司股东大会批准。2×15年6月30日,办理完成了乙公司的股东变更登记手续。同日,乙公司的董事会进行了改选,改选后董事会由7名董事组成,其中甲公司委派5名董事。乙公司章程规定,其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施。2×15年6月30日,乙公司可辨认净资产的账面价值为5000万元,除下列项目外,其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。[1475201704221-image/007.jpg]上述固定资产的成本为3000万元,原预计使用年限为30年,截止2×15年6月30日已使用20年,预计尚可使用10年。乙公司对上述固定资产采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。上述或有负债为乙公司因丙公司产品质量诉讼案件而形成的。(3)2×15年12月31日,甲公司对乙公司的商誉进行减值测试。在进行商誉的减值测试时,甲公司将乙公司整体认定为一个资产组,而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象。甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为6435万元。(4)2×16年6月25日,甲公司与戊公司签订资产置换合同,合同约定:甲公司以其持有乙公司60%股权与戊公司一项专利权进行置换;甲公司所持有乙公司60%股权的公允价值为4500万元,戊公司所持有专利权的公允价值为4100万元,戊公司开出的增值税发票注明的增值税为246万元,戊公司另支付补价154万元。2×16年6月30日,办理完成了乙公司的股东变更登记手续,同时甲公司收到了戊公司支付的补价154万元。(5)其他资料如下:①甲公司与丁公司、戊公司不存在任何关联方关系。甲公司在债务重组取得乙公司60%股权前,未持有乙公司股权。乙公司未持有任何公司的股权。②乙公司2×15年7月1日至12月31日期间实现净利润200万元,其他综合收益增加100万元。2×16年1月1日至6月30日期间实现净利润500万元,其他综合收益减少100万元。除上述事项外,乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项。③本题不考虑税费及其他事项影响。
题目:判断甲公司与戊公司进行的股权置换交易是否构成非货币性资产交换,并说明判断依据。

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甲公司与戊公司进行的资产置换交易构成非货币性资产交换。
判断依据:补价占换出资产公允价值的比例=(4500-4100)/4500×100%=8.89%,小于25%。

- 1 【综合题(主观)】要求: (1)分别判断甲公司和乙公司对该股权激励计划的会计处理方法,同时编制2010年末甲公司和乙公司有关股权激励计划实施的相关会计分录,以及编制甲公司合并财务报表中与该业务相关的抵消分录。 (2)编制2011年末甲公司和乙公司有关股权激励计划实施的相关会计分录,同时编制甲公司合并财务报表中与该业务相关的抵消分录。 。 (3)编制2012年来甲公司和乙公司有关股权激励计划实施的相关会计分录,同时编制甲公司合并财务报表中与该业务相关的抵消分录。 (4)编制2013年1月管理人员行权时甲公司的相关会计分录。
- 2 【综合题(主观)】判断甲公司与戊公司进行的股权置换交易是否构成非货币性资产交换,并说明判断依据。
- 3 【综合题(主观)】判断甲公司取得C公司60%股权交易的企业合并类型,并说明理由。如该企业合并为同一控制下企业合并,计算取得C公司60%股权时应当调整资本公积的金额;如为非同一控制下企业合并,计算取得C公司60%股权时形成商誉或计入当期损益的金额。
- 4 【综合题(主观)】 判断甲公司取得C公司60%股权交易的企业合并类型,并说明理由。如该企业合并为同一控制下企业合并,计算取得C公司60%股权时应当调整资本公积的金额,如为非同一控制下企业合并,计算取得C公司60%股权时形成商誉或计入当期损益的金额。
- 5 【综合题(主观)】判断甲公司取得C公司60%股权交易的企业合并类型,并说明理由。
- 6 【综合题(主观)】判断甲公司取得C公司60%股权交易的企业合并类型,并说明理由。如该企业合并为同一控制下企业合并,计算取得C公司60%股权时应当调整资本公积的金额及分析判断合并方的财务报表比较数据追溯调整的时点;如为非同一控制下企业合并,计算取得C公司60%股权时形成商誉或计入当期损益的金额。
- 7 【综合题(主观)】分析判断甲公司处置乙公司股权投资的上述两次交易在合并报表中是否属于“一揽子交易”,简要说明理由;
- 8 【综合题(主观)】判断甲公司取得C公司80%股权交易的企业合并类型,并说明理由。如该企业合并为同一控制下企业合并,计算取得C公司80%股权时应当调整资本公积的金额;如为非同一控制下企业合并,计算取得C公司80%股权时形成商誉或计入当期损益的金额。
- 9 【简答题】判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税并说明理由。
- 10 【计算题】判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税并说明理由。
热门试题换一换
- 资产和负债应按照在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量,这里采用的会计计量属性是()。
- 甲公司个别资产负债表中,2012年12月31日对乙公司长期股权投资的减值损失金额为()万元。
- 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( ),一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
- 审查应付账款项目时,如发现应付账款明细账中存在确实无法支付的应付账款,应提请被审计单位管理层作()的账务处理。
- 下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中,不正确的是( )。
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- 下列关于β值和标准差的表述中,正确的有()。
- 采用“扩张者”战略的企业在向海外延伸本土优势的过程中,应当寻找与本国市场相类似的市场,以最有效地利用自己的资源。下列属于该类企业可以考虑的市场有( )。
- 下列各项中,直接影响控制测试样本规模的因素有( )。
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