- 综合题(主观)
题干:甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2013年10月1日起,甲公司租用新办公楼,租期一年,月租金80万元,免租期3个月。(2)2012年度,甲公司直销了100件a产品。2013年,甲公司引入经销商买断销售模式,对经销商的售价是直销价的90%,直销价较2012年基本没有变化。2013年度,甲公司共销售150件a产品,其中20%销售给经销商。(3)2013年10月,甲公司推出新产品b产品,单价60万元。合同约定,客户在购买产品一个月后付款;如果在购买产品三个月内发现质量问题,客户有权退货。截至2013年12月31日,甲公司售出10件b产品。因上市时间较短,管理层无法合理估计退货率。(4)2013年10月,甲公司与乙公司签订销售合同,按每件150万元的价格为其定制20件c产品,约定2014年3月交货,如不能按期交货,甲公司需支付总价款的20%作为违约金。签订合同后,原材料价格上涨导致c产品成本上升。截至2013年12月31日,甲公司已生产10件c产品,单位成本为175万元。(5)2013年12月,甲公司首次获得200万元政府补助。相关文件规定,该补助用于补偿历年累计发生的污水处理支出。(6)甲公司自2011年起研发一项新产品技术,于2013年12月末完成技术开发工作,并确认无形资产300万元。甲公司拟将其出售,因受国家产业政策的影响,市场对该类新产品尚无需求。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据,部分内容摘录如下:[up/201709/09297b7431933c114aeea4a5e4dac70de29d.png]资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师认为,如果发生与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露错报,即使其金额低于财务报表整体重要性,仍可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,因此,确定与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露的重要性水平为150万元。(2)2013年,甲公司以8000万元的价格向关联方购买一条生产线。A注册会计师认为该交易超出甲公司正常经营过程,很可能不存在相关的内部控制,拟直接实施实质性程序。(3)甲公司2013年度销售费用为900万元。A注册会计师认为重大错报风险较低,拟仅实施控制测试。资料四:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试,部分内容摘录如下:[up/201709/0929981ee4bd158749ef8adcc3388c06a800.png]资料五:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序,部分内容摘录如下:(1)甲公司年末应付账款余额为1000万元。A注册会计师选取前10大供货商实施函证,均收到回函。回函显示一笔5万元的差异,管理层同意调整。因回函总额占应付账款余额的70%,错报明显微小且已更正,A注册会计师没有对剩余总体实施其他审计程序。(2)2013年底,甲公司存在重大未决诉讼,内部法律顾问和外聘律师均认为败诉可能性较低,因此,管理层没有确认预计负债。A注册会计师认为该事项存在重大错报风险,检查了相关文件,并获取了管理层和内部法律顾问的书面声明,据此认可管理层的判断。(3)甲公司财务人员手工编制了应收账款账龄分析表。A注册会计师了解了相关控制,认为控制设计有效,并就账龄分析表中账龄结构变化较大的项目询问了相关人员。A注册会计师基于该账龄分析表测试了坏账准备中按账龄法计提的部分。资料六:A注册会计师在审计过程中识别并累积了3笔错报,并认为这些错报均不重大,同意管理层不予调整。甲公司2013年度未更正错报列示如下(不考虑税务影响):[up/201709/0929301671dca191414b881e743b64c7d70d.png]要求:
题目: 针对资料四第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料四所列控制测试是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】(2)针对资料三第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 2 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(6)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计程序与资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别哪一项重大错报风险,并简要说明理由。
- 3 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 4 【综合题(主观)】(2)针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 5 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 6 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 7 【综合题(主观)】针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 8 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 9 【综合题(主观)】针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 10 【综合题(主观)】针对资料四第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列进一步审计程序是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
热门试题换一换
- 注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密,不得有以下()行为。
- A注册会计师应当评价专家的工作是否足以实现审计目的,评价的内容有()。
- 下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中,符合物权法律制度规定的是()。
- 有下列( )情形的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。
- 根据《合同法》的规定,以下合同不得转让的有( )。
- 在下列选项中,不属于《对外贸易法》原则的是( )。
- 某企业编制直接材料预算,预计第四季度期初材料存量456千克,四季度生产需用量2120千克,预计期末材料存量为350千克,材料单价为10元,若材料采购货款有50%在本季度内付清,另外50%在下季度付清,则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为()元。
- 下列属于约翰逊和施乐斯提出的战略变革的发展阶段的有()。
- 下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载