- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。(1)2006年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的生产线,买价200万元,增值税34万元,支付的运杂费、包装费共6万元,增值税不得抵扣。(2)在安装上述生产线的过程中,领用外购原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本企业生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;应付未付工程人员的工资为30万元,用银行存款支付其他费用为9.6万元。(3)2007年3月31日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。(4)该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。(5)甲公司2008年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权,该项专利权法律规定的有效年限为20年,甲公司预计该专利的使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法进行摊销。(6)2008年12月31日,甲公司将该生产线出租,年租金收入为20万元,租入方于年末支付租金,假设折旧方法与折旧年限没有变。假定该事项不考虑营业税。(7)2009年12月31日,甲公司将该生产线对外出售,获得价款80万元存入银行(处置时不考虑增值税)。(8)2010年7月5日将上述购入的无形资产出售,收到价款为5万元(转让该无形资产的营业税税率为5%)。
题目：出售时生产线的账面价值和确认的损益金额分别为( )万元。 - A 、100.8和88
- B 、168和-88
- C 、168和20.8
- D 、100.8和-20.8
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参考答案【正确答案：D】
出售时生产线的账面价值=400-120-112-67.2=100.8借:固定资产清理 100.8 累计折旧 299.2 贷:固定资产 400借:银行存款 80 营业外支出 20.8 贷:固定资产清理 100.8
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- A 、223 600
- B 、211 680
- C 、198 240
- D 、230 420
- 9 【不定项】出售该生产线的净收益为（ ）元。
- A 、211 680
- B 、258 320
- C 、-211 680
- D 、-258 320
- 10 【不定项】根据资料（1）至（4），出售生产线时确认的损益金额为（ ）万元。
- A 、-29.6
- B 、-51.2
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