- 多选题在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑( )。
- A 、函证的回收时间
- B 、对询证函的设计、发出及收回的控制情况
- C 、被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性
- D 、被审计单位施加的限制或回函中的限制
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参考答案【正确答案：B,C,D】
在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑：对询证函的设计、发出及收回的控制情况；被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性；被审计单位施加的限制或回函中的限制。
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- A 、会计师事务所受到A银行解除业务关系的威胁
- B 、受到A银行或银行内个人不恰当的干预
- C 、由于A银行的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力
- D 、会计师事务所的高级员工长期与A银行发生关联
- 2 【多选题】注册会计师在制定计划时，应当考虑下列( )内容，以确定对项目组成员指导、监督、复核的性质、时间安排和范围。
- A 、项目质量控制复核人员的专业素质和胜任能力
- B 、执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力
- C 、被审计单位的规模和复杂程度
- D 、评估的重大错报风险
- 3 【多选题】注册会计师应当考虑会计估计的性质，并根据具体情况选择实施()程序，以应对评估的重大错报风险。
- A 、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
- B 、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
- C 、测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性并实施恰当的实质性程序
- D 、作出管理层的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
- 4 【多选题】在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。
- A 、风险是否属于舞弊风险
- B 、风险涉及交易的复杂程度
- C 、风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关
- D 、风险是否涉及重大的关联交易
- 5 【多选题】在考虑利用专家的工作时，注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性；充分了解专家的专长领域；与专家就相关重要事项达成一致意见；评价专家的工作是否足以实现审计目的。在确定这些相关审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑下列（ ）事项。
- A 、与专家工作相关的事项的性质
- B 、注册会计师对专家以前所做工作的了解，以及与之接触的经验
- C 、与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险
- D 、专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序
- 6 【多选题】ABC会计师事务所和注册会计师应当考虑密切关系对独立性的不利影响,可能损害独立性的情形主要包括()。
- A 、审计客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员
- B 、与审计小组成员关系密切的家庭成员是审计客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对审计业务产生直接重大影响的员工
- C 、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与审计客户长期交往
- D 、接受审计客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对审计业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
- 7 【单选题】注册会计师接受审计业务前,应当考虑的客户关系事项不包括()。
- A 、考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信
- B 、考虑审计客户是否涉足非法活动
- C 、考虑审计客户财务报告是否存在有问题的信息
- D 、重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域
- 8 【多选题】评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的因素有（ ）。
- A 、对询证函设计、发出及收回的控制情况
- B 、被询证者的独立性
- C 、回函中的限制
- D 、被询证者的授权回函的情况
- 9 【单选题】在（ ）情况下，注册会计师应当考虑仅通过实质性程序无法应对重大错报风险。
- A 、关键内部控制均由人工执行
- B 、审计证据仅以电子形式存在
- C 、内部控制存在多处重大缺陷
- D 、审计证据均以纸质形式存在
- 10 【单选题】评价函证的可靠性时，下列各项中，注册会计师无需考虑的因素有（ ）。
- A 、对询证函设计、发出及收回的控制情况
- B 、被询证者的胜任能力、独立性及其客观性
- C 、被审计单位施加的限制或回函中的限制
- D 、被询证者的财务状况和授权回函的情况
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