- 计算分析题
题干:甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2016年发生了以下交易事项:(1)甲公司为大中型煤矿企业,按照国家有关规定需每月按原煤实际产量每吨计提50元安全生产费用,2015年12月31日,甲公司“专项储备——安全生产费”科目余额为3000万元。2016年1月,甲公司按照原煤实际产量计提安全生产费500万元。当月支付安全生产检查费10万元,以银行存款支付,当月甲公司还购入一台无需安装的安全生产防护设备,支付价款2000万元。(2)2016年10月,甲公司处置一台账面价值为50万元的机器设备,取得价款40万元,处置前该机器设备的账面原值为500万元,累计已计提折旧350万元,计提减值准备100万元,以上款项已经收存银行。(3)2010年12月,甲公司购入一大型机器设备,总计花费6000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2016年6月,甲公司决定对该生产设备进行更新改造,该设备于2016年9月30日完工交付使用,改造过程中用银行存款支付工程支出610万元,另购入新部件800万元替换原设备中原值为600万元的旧部件,被替换部件已无使用价值,经过改造后该设备的尚可使用寿命为8年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。
题目:依据上述资料,不考虑相关税费及其他因素,编制甲公司2016年的相关会计分录。
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(1)
借:生产成本500
贷:专项储备——安全生产费500
借:专项储备——安全生产费10
贷:银行存款10
借:固定资产2000
贷:银行存款2000
借:专项储备——安全生产费2000
贷:累计折旧2000
(2)
借:固定资产清理50
累计折旧350
固定资产减值准备100
贷:固定资产500
借:银行存款40
贷:固定资产清理40
借:资产处置损益——处置非流动资产损失10
贷:固定资产清理10
(3)
2016年1月至6月,每月计提折旧=6000/10/12=50(万元):
借:制造费用50
贷:累计折旧50
2016年6月更新改造时该机器设备的累计折旧金额=6000/10×5.5=3300(万元),固定资产转入在建工程:
借:在建工程2700
累计折旧3300
贷:固定资产6000
借:在建工程610
贷:银行存款610
借:工程物资800
贷:银行存款800
借:在建工程800
贷:工程物资800
2016年6月更新改造时被替换的旧部件的账面价值=600-600/6000×3300=270(万元),终止确认其账面价值:
借:营业外支出270
贷:在建工程270
2016年9月30日,完工交付使用时,固定资产的入账价值=2700+610+800-270=3840(万元):
借:固定资产3840
贷:在建工程3840
2016年10月至12月,每月计提折旧=3840/8/12=40(万元):
借:制造费用40
贷:累计折旧40
- 1 【单选题】要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题: 根据资料(2),甲公司对融资租入设备计提减值准备,体现了( )
- A 、实质重于形式要求
- B 、重要性要求
- C 、谨慎性要求
- D 、可靠性要求
- 2 【单选题】要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题: 根据资料(1),甲公司对融资租赁固定资产的会计处理,体现了( )
- A 、实质重于形式要求
- B 、重要性要求
- C 、谨慎性要求
- D 、可靠性要求
- 3 【单选题】要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列题目甲公司出租商品房20×8年度应当计提的折旧是()。
- A 、165.00万元
- B 、180.00万元
- C 、183.33万元
- D 、200.00万元
- 4 【单选题】 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。假定基本确定能获得的补偿金额为240万元。甲公司2011年不正确的会计处理方法是( )。
- A 、确认管理费用0
- B 、确认营业外支出0
- C 、确认其他应收款240万元
- D 、确认预计负债219万元
- 5 【多选题】 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 下列关于乙公司发生的借款费用处理的说法,正确的有( )。
- A 、在资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息应冲减工程成本
- B 、乙公司累计计入损益的专门借款费用是187.5万元
- C 、乙公司于2012年度应予资本化的专门借款费用是163.6万元
- D 、乙公司于2012年度应予资本化的专门借款费用是205.2万元
- E 、乙公司累计计入损益的专门借款费用是115.5万元
- 6 【单选题】 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题: 该租赁业务中,最低租赁付款额为()。
- A 、5 400万元
- B 、4 950万元
- C 、4 210万元
- D 、5 560万元
- 7 【单选题】要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题: 下列关于经营租赁业务账务处理的相关表述中,正确的是()。
- A 、出租方应以租赁期为基础对出租资产计提折旧
- B 、承租方应以租赁资产使用寿命为基础对租入资产计提折旧
- C 、承租方为租入资产发生的律师费、运输费等相关费用,应计入租金总额
- D 、如出租人承担了承租人部分费用,需从租金总额中扣除
- 8 【单选题】要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题: 2010年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为()。
- A 、0万元
- B 、24万元
- C 、32万元
- D 、25万元
- 9 【综合题(主观)】根据上述资料,假定不考虑其他因素,在审计X公司2011年度财务报表时,如果对销售实施截止测试,Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径,并简要说明理由。
- 10 【计算分析题】根据上述资料,不考虑其他因素,分别编制甲公司2016年确认应交所得税和递延所得税的会计分录。
- 在合并报表的每股收益项目中,以下表述正确的有( )。
- 公民李某是高校教授,2011年取得以下各项收入(本题中除出租收入要考虑营业税的影响外,其他项目均不考虑其他税费因素):(1)每月取得工资3800元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元。该高校财务处将12月份的奖金按照年终一次性奖金代扣代缴个人所得税;(2)从2011年1月1日起将私有汽车出租,承租方每月支付租金收入3000元(符合市场价格水平);(3)3月份为A公司进行讲学,取得酬金2000元,A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税;(4)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;(5)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,系该公司为李某代付个人所得税后的所得;(6)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入1000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元(汇率1:6.8);(7) 11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算李某2011年的各项收入应缴纳的个人所得税(不包括代付的个人所得税);(2)计算B公司应代为负担的个人所得税;(3)A公司应负有何种税收法律责任。
- 房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
- 如果被审计单位在可预见的将来无法持续经营,继续运用持续经营假设编制财务报表将产生严重的误导,但被审计单位对此作了充分披露,法册会计师应()。
- 甲公司为依公司法设立的有限责任公司,乙公司为依中外合资经营企业法设立的有限责任公司。下列有关甲、乙两公司区别的表述中,正确的有()。
- 王某与丁某的房屋买卖合同是否已经生效?并说明理由。
- 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()
- 利用上述资料,填充该公司资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计算过程。
- 计算业务(5)应缴纳的增值税。
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