- 单选题 甲公司2011年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%,税法规定该无形资产的尚可使用年限为5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。 甲公司2012年年末编制合并报表的处理中不正确的是( )。
- A 、抵销无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元
- B 、抵销无形资产多计提的摊销额11万元
- C 、确认递延所得税资产6.25万元
- D 、确认递延所得税费用1.5万元
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参考答案
【正确答案:C】
甲公司2012年年末应编制的抵销分录为:
借:未分配利润——年初 30
贷:无形资产 30
借:无形资产——累计摊销 11
贷:未分配利润——年初 5
管理费用 6(30/5)
借:递延所得税资产 4.75[(30-11)×25%]
所得税费用 1.5
贷:未分配利润——年初 6.25[(30-5)×25%]
选项C不正确,确认递延所得税资产4.75万元。
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- A 、15
- B 、25
- C 、30
- D 、10
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- A 、抵销营业收入和营业成本30万元
- B 、抵销无形资产价值中包含的未实现内部销售利润30万元
- C 、确认递延所得税资产6.25万元
- D 、确认递延所得税收益6.25万元
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- A 、15
- B 、25
- C 、30
- D 、10
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- C 、0
- D 、1 000
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- A 、19 500
- B 、6 000
- C 、24 000
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- A 、1 500
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- C 、2 340
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- A 、6 000
- B 、300
- C 、0
- D 、1 000
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