- 造价师案例题
题干：1.某项目建设期为3年，生产期为9年。项目建设投资（含工程费、其他费用、预备费用）4300万元，预计形成其他资产450万元，其余全部形成固定资产。2.建设期第1年投入建设资金的50%，第2年投入30%，第3年投入20%，其中每年投资的40%为自有资金，60%由银行贷款，贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。建设单位与银行约定：建设期借款从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还。3.生产期第1年投入流动资金270万元，为自有资金；第2年投入流动资金230万元，为银行借款，借款利率为3%。流动资金在计算期末全部回收。4.固定资产折旧年限为10年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值；其他资产在生产期内平均摊销，不计残值。5.投产第2年，当地政府拨付220万元扶持企业进行技术开发。预计生产期各年的经营成本均为2600万元，营业收入在计算期第4年为3200万元，第5～12年均为3720万元。假定营业税金及附加的税率为6%，所得税税率为25%，行业平均总投资收益率为7.8%，行业净利润率参考值为10%。6.按照董事会事先约定，生产期按照每年15%的比例提取应付各投资方股利，亏损年份不计取。
题目：编制项目借款还本付息计划表。
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参考答案
生产期前6年等额本金偿还法，每年应还本金为：2919.84÷6=486.64（万元）
问题2以建设期贷款利息为基础，按照等额本金偿还法计算建设期借款（即长期借款）各年还款本息；按照流动资金贷款利率及还款方式计算各年还款本息，以此为基础编制还本付息计划表。
需要说明的是，运营期第1年（即计算期第4年）为亏损年份，该年可用于还款金额（即该年折旧费与摊销费之和）与应还款金额的差额需通过临时借款筹集。临时借款还款方式为借款后第2年一次还本付息，利率以流动资金借款利率计。上述还款过程也应在还本付息计划表中予以体现。
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