- 计算题
题干:2019年9月,某县房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算,该房地产开发企业提供的资料如下:(1)2015年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。(2)2016年3月开始动工建设,发生开发成本6000万元,小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,未开具发票,但企业已将其计入开发成本6000万元中。(4)2019年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得含税收入54000万元,可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。(5)该企业已预缴土地增值税1080万元。(其他相关资料,当地适用的契税税率为3%。企业选择简易计税方法缴纳增值税。房地产开发费用扣除比例为5%)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数(不考虑印花税)。
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参考答案
含税的转让收入=54000/90%=60000(万元)
准予扣除的城建税、教育费附加、地方教育附加=60000/(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=285.71(万元)
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