- 单选题某融资租赁公司,主要从事有形动产融资租赁服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月,该公司向客户提供有形动产融资租赁服务,共取得不含税收入3 000万元,同时向客户收取租赁手续费50万元,当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中,正确的是()。
- A 、3 000×17%+50÷(1+17%)×17%=517.26(万元)
- B 、3 000×17%+50÷(1+17%)×17%-150=367.26(万元)
- C 、[3 000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元)
- D 、3 000×17%+50÷(1+17%)×17%-150-[3 000+50÷(1+17%)]×3%=275.98(万元)
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参考答案
【正确答案:D】
选项D符合题意:本题考核增值税税收优惠。当月销项税额=3 000×17%+50÷(1+17%)×17%=510+7.26=517.26(万元),当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额=517.26-150=367.26(万元);按实际税负3%计算应缴纳的增值税=[3 000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元);可申请办理即征即退的增值税=367.26-91.28=275.98(万元)。
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